Как сделать возврат товаров поставщику с ндс если получатель без

Содержание
  1. Ндс при возврате товара упрощенщиком
  2. Корректировочная счет фактура продавцом если покупатель работает без ндс
  3. Что такое НДС?
  4. Возврат товара поставщику: как оформить
  5. Какой товар нельзя вернуть
  6. Оформление возврата товара поставщику с НДС
  7. Особенности возврата товара с НДС при УСН для ИП
  8. Документы для оформления возврата товара
  9. Отражение возврата в бухгалтерском учете
  10. Возврат товара поставщику: как оформить, порядок, основания, учёт
  11. Как документально вернуть нереализованное
  12. Ндс при возврате товара от покупателя
  13. Какие проводки ставятся?
  14. Заполняется ли в этом случае декларация?
  15. Как отразить налог на прибыль?
  16. Возврат товара поставщику: проводки по бухгалтерии. Как оформить возврат товара поставщику?
  17. НДС при возврате товара поставщику
  18. Приход товара от поставщика без ндс возврат покупателя с
  19. Как плательщик ндс должен вернуть товар купленный без
  20. Возврат тмц поставщику если товар был куплен без ндс
  21. Возврат товара от ип
  22. Доверенность на получение товара

Ндс при возврате товара упрощенщиком

Как сделать возврат товаров поставщику с ндс если получатель без</span>» width=»300″ height=»142″ class=»alignleft size-medium» /></p><p>Покупатели-упрощенщики не являются плательщиками НДС, поэтому при возврате товара не обязаны составлять счета-фактуры бывшему поставщику, выделять НДС в возвратной накладной.</p><p>Для вычета НДС, начисленного при отгрузке товаров, в случае их возврата поставщик регистрирует в книге покупок:</p><p>— свой корректировочный счет-фактуру, если возвращается часть товара (письмо Минфина России от 19 марта 2013 г. № 03-07-15/8473);</p><p>— свой отгрузочный счет-фактуру, если возвращается весь товар (письмо ФНС России от 14 мая 2013 г. № ЕД-4-3/8562).</p><p>Воспользоваться вычетом НДС по возвращенным товарам – право организации, а не обязанность (п. 5 ст. 171 НК РФ). Использовать данное право продавец может в течение года с момента возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ). Если организация примет решение не использовать право вычета НДС, записей в книгу покупок она не делает и вычет в декларации не отражает.</p><p><b>Обоснование</b></p><p><i><b>1.Из рекомендации</b></i></p><p><i><b>Елены Поповой, </b>государственного советника налоговой службы РФ I ранга</i></p><p><i><b>Как продавцу учесть возврат товара: проводки, налоги, документы</b></i></p><p><i><b>Ситуация:</b> можно ли принять к вычету НДС при возврате покупателем товара. Покупателем товара является организация на спецрежиме (упрощенке, вмененке) или гражданин</i></p><p><i>Да, можно.</i></p><p><i>Ведь в пункте 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ прямо сказано, что если покупатель возвращает товар, продавец может принять к вычету НДС, ранее предъявленный при продаже и уплаченный в бюджет.</i></p><p><i>НДС принимайте к вычету, когда возвращаемый товар будет оприходован (п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ).</i></p><p><i>НДС примите к вычету после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа. Для этого составьте корректировочный счет-фактуру. Зарегистрируйте его в книге покупок в части стоимости возвращенных товаров.</p><p> На основании этого документа, при выполнении других необходимых условий, входной НДС примите к вычету. Все это следует из пункта 1 статьи 169, пункта 5 статьи 171, пунктов 1 и 4 статьи 172 Налогового кодекса РФ, пункта 1 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 и подтверждается в письмах Минфина России от 31 июля 2012 г.</p><p> № 03-07-09/96, от 16 мая 2012 г. № 03-07-09/56, ФНС России от 14 мая 2013 г. № ЕД-4-3/8562.*</i></p><p><i>В случае возврата товара покупателем-гражданином, которому счет-фактура выписан не был, в книге покупок зарегистрируйте расходный кассовый ордер или квитанцию возврата при расчетах банковской картой. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 14 мая 2013 г. № ЕД-4-3/8562.</i></p><p><i><b>Пример отражения в бухучете и при налогообложении возврата покупателем, применяющим упрощенку, товара. Возврат предусмотрен договором. Право собственности на товар к покупателю перешло</b></i></p><p><i>ООО «Торговая фирма «Гермес»» занимается продажей тентовых материалов. Организация применяет метод начисления, налог на прибыль платит помесячно.</i></p><p><i>15 марта в соответствии с договором купли-продажи ООО «Альфа», которое применяет упрощенку, приобрело у «Гермеса» товар на сумму 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.). Себестоимость товара составила 65 000 руб.</i></p><p><i>К концу марта часть товара, приобретенного у «Гермеса», не продалась, так как товар перестал пользоваться спросом у покупателей. Поэтому «Альфа в соответствии с условиями договора возвратила его «Гермесу» 23 апреля. Стоимость возвращенного товара составила 23 600 руб. (с учетом НДС), а его себестоимость – 13 000 руб. 25 апреля «Альфе» перечислены деньги за возвращенный товар.</i></p><p><i>Так как возврат товара был предусмотрен договором, «Альфа» оформила его как продажу. При этом выписала накладную по форме № ТОРГ-12 (без выделения в ней суммы НДС), которую передала вместе с возвращаемым товаром «Гермесу».</i></p><p><i>«Гермес» учел возвращенный товар как материалы (в дальнейшем будет использован в производстве тентовых конструкций для летних кафе) на основании накладной по форме № ТОРГ-12. Себестоимость товара, который был возвращен «Альфой», составляет 13 000 руб.</i></p><p><i>В учете бухгалтер «Гермеса» отразил данные операции так.</i></p><p><i>15 марта:</i></p><p><i><b>Дебет 62 Кредит 90-1</b><br /> – 118 000 руб. – отражена выручка от реализации товара;</i></p><p><i><b>Дебет 90-2 Кредит 41</b><br /> – 65 000 руб. – списана себестоимость реализованного товара;</i></p><p><i><b>Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»</b><br /> – 18 000 руб. – начислен НДС с реализации товара;</i></p><p><i><b>Дебет 51 Кредит 62</b><br /> – 118 000 руб. – поступила оплата от «Альфы» за товар.</i></p><p><i>20 апреля:</i></p><p><i><b>Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51</b><br /> – 18 000 руб. – перечислен НДС с реализации товара в бюджет.</i></p><p><i>22 апреля:</i></p><p><i><b>Дебет 10 Кредит 60</b><br /> – 20 000 руб. – учтен возвращенный товар;</i></p><p><i><b>Дебет 19 Кредит 60</b><br /> – 3600 руб. – учтен НДС по возвращенному товару;</i></p><p><i><b>Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19</b><br /> – 3600 руб. – принят к вычету НДС по возвращенному товару (на основании корректировочного счета-фактуры).</i></p><p><i>25 апреля:</i></p><p><i><b>Дебет 60 Кредит 51</b><br /> – 23 600 руб. – перечислены деньги за товар, возвращенный «Альфой».</i></p><p><i>Для целей расчета налога на прибыль в марте бухгалтер «Гермеса» отразил доходы от реализации в размере 100 000 руб. (118 000 руб. – 18 000 руб.) и стоимость первоначального приобретения товаров – 65 000 руб.</p><p> В апреле операцию по возврату товара от покупателя отразил как поступление материалов. При этом данный материал бухгалтер оценил в сумме реальных затрат (20 000 руб.</p><p>), связанных с приобретением его у поставщика – бывшего покупателя.</i></p><p><i><b>2.Из рекомендации</b></i></p><p><i><b>Елены Поповой, </b>государственного советника налоговой службы РФ I ранга</i></p><p><i><b>Как покупателю учесть возврат товаров по закону: проводки, налоги, документы</b></i></p><p><i><b>Ситуация:</b> как оформить возврат товара, в стоимость которого включен НДС. Организация-покупатель применяет упрощенку</i></p><p><i>Организации, применяющие упрощенку, не являются плательщиками НДС. Поэтому при возврате товаров они не обязаны выставлять покупателю (бывшему поставщику) счета-фактуры (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).</i></p><p><i>44.1851 (6,9,24)</i></p><p><i>В данном случае при возврате товаров следует заполнить только товаросопроводительные документы (формы № ТОРГ-12, № 1-Т, транспортную накладную).</p><p> Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам:<br /> – на основании собственного корректировочного счета-фактуры – при частичном возврате;<br /> – либо зарегистрировав отгрузочный счет-фактуру в книге покупок – при полном возврате.</i></p><p><i>Это следует из пункта 2 статьи 169, пункта 5 статьи 171, пункта 4 статьи 172 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами ФНС России от 14 мая 2013 г.</p><p> № ЕД-4-3/8562, Минфина России от 10 августа 2012 г. № 03-07-11/280 и ФНС России от 5 июля 2012 г.</p><p> № АС-4-3/11044 (документ размещен на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения, обязательные для применения налоговыми органами»).*</i></p><p><i><b>3.Из журнала «Главбух», № 18, сентябрь, 2015</b></i></p><p><i><b>Как оформлять счета-фактуры при возврате товаров</b></i></p><p><i>Покупатель на общей системе учел товары на счете 41</i></p><p><i>Значит, при их возврате должен выставить счет-фактуру. Схема 1</i></p><p><i><b>2</b>Покупатель пока не учел товары на счете 41</i></p><p><i>Тогда ориентируйтесь на схему 2, если покупатель возвращает часть товаров. И на схему 3, — если всю партию</i></p><p><i><b>3</b>Покупатель на упрощенке или вмененке</i></p><p><i>При возврате счет-фактуру всегда оформляет поставщик. По схеме 4, если вернули часть товаров, по схеме 5 — если всю партию</i></p><p><i><b>4</b>При возврате товаров в книге покупок и книге продаж указывайте особые коды</i></p><p><i>Таблица кодов для конкретных ситуаций</i></p><p><i><b>Покупатель на упрощенке или вмененке</b></i></p><p><i>Покупатели на упрощенке и вмененке не платят НДС. Поэтому покупатель не будет выставлять счета-фактуры независимо от того, принял ли он товары на учет. Документооборот зависит от другого: сколько товаров возвращает покупатель — всю партию или только ее часть.</i></p><p><i><b>Покупатель возвращает часть товаров</b></i></p><p><i>Поставщик выставляет сначала счет-фактуру на отгрузку, а затем корректировочный (см. схему 4).</i></p><p><i><b>Учет у поставщика.</b> В книге покупок поставщик регистрирует корректировочный счет-фактуру (письмо Минфина России от 19 марта 2013 г. № 03-07-15/8473).</i></p><p><i><b>Учет у покупателя.</b> Никаких возвратных счетов-фактур не выставляйте и в возвратной накладной НДС не выделяйте. Иначе начнутся споры о том, почему не заплатили налог.</i></p><p><i><b>Покупатель возвращает всю партию</b></i></p><p><i>В такой ситуации достаточно счета-фактуры, который поставщик составил при отгрузке товаров (см. схему 5).</i></p><p><i><b>Учет у поставщика.</b> При возврате всей партии товаров корректировочный счет-фактуру поставщик не составляет. Чтобы заявить вычет, в книге покупок можно зарегистрировать счет-фактуру на отгрузку (письмо ФНС России от 14 мая 2013 г. № ЕД-4-3/8562).</i></p><p><i><b>Учет у покупателя.</b> Компания на спецрежиме не должна указывать сумму НДС в возвратной накладной.*</i></p><p>Источник: <code>https://www.glavbukh.ru/hl/191921-qqqm12y16-nds-pri-vozvrate-tovara-uproshchenshchikom</code></p><h2>Покупатель работает без ндс а продавец с ндс</h2><p><img alt=Корректировочная счет фактура продавцом если покупатель работает без ндс

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Корректировочные и исправленные счета фактуры

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Если покупатель получил товар ненадлежащего качества, то он имеет право вернуть его продавцу.

Последний, в свою очередь, имеет право на вычет НДС, уплаченного в свое время при отгрузке товара.

Какой документ при этом будет являться основанием для вычета? В данной ситуации право на вычет НДС продавцу дает пункт 5 статьи Налогового кодекса, а условия применения этого вычета содержатся в пункте 4 статьи Кодекса.

Там сказано, что вычет производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров работ, услуг , но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

Прежние разъяснения устарели В свое время данную ситуацию прояснили чиновники.

В одном из писем 2 говорилось, что при возврате товара покупатель должен выставить продавцу счет-фактуру, который и будет служить основанием для вычета НДС по возвращаемым товарам.

Если же покупатель не являлся плательщиком НДС например, применял УСН и, соответственно, не мог выдать продавцу счет-фактуру на возвращаемый товар, то, следуя рекомендации финансистов, продавец должен был внести исправления в ранее выданный счет-фактуру.

И именно исправленный счет-фактуру продавцу надлежало отражать в книге покупок, реализуя тем самым свое право на вычет. Итак, все было ясно, и компании долгое время работали в соответствии с указанными разъяснениями.

В связи с появлением этого документа Минфин России 5 аннулировал свои ранее выпущенные разъяснения. Это привело к тому, что бухгалтеры вновь стали задаваться вопросом оформления счетов фактур при возврате товара.

Нет корректировочным счетам-фактурам при возврате товара!

Чиновники на этот вопрос поначалу отвечали однозначно: при возврате товаров продавец не должен выставлять корректировочные счета-фактуры, так как в данном случае счет-фактуру на возвращаемый товар будет составлять покупатель 6.

Понятно, что, когда покупатель является плательщиком НДС, составить счет-фактуру ему труда не составит. Да, в настоящее время оно не применяется.

Но тем не менее мы считаем, что сделанные в нем выводы с учетом поправок, касающихся появления корректировочных счетов фактур, актуальны и сейчас.

В данном письме чиновники ссылались на действующие в тот момент Правила ведения журналов учета выставленных и полученных счетов фактур 7.

В них содержалось положение о том, что в книге продаж покупателем регистрируются счета-фактуры, выставленные им при возврате принятых на учет товаров. Это означает, что новое постановление не изменило порядка оформления счетов фактур в случаях возврата товара.

А если покупатель на спецрежиме? Как мы уже отметили, более всего интересна ситуация, когда покупатель, возвращающий товар, применяет специальный режим налогообложения.

И как мы уже сказали, они предписывали продавцам вносить исправления в ранее выданный счет-фактуру, а потом исправленный документ — регистрировать в книге покупок. А значит, выводы, сделанные Минфином России ранее, должны работать и сейчас.

Основной вывод такой: если покупатель применяет спецрежим и не выдает счета-фактуры, продавец все равно имеет полное право применить вычет в отношении возвращаемых ему товаров.

Теперь возникает вопрос: следует ли продавцу вносить исправления в ранее выданный счет-фактуру, или необходимо составить корректировочный счет-фактуру? Продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру при изменении стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены тарифа и или уточнения количества объема отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав 8.

При возврате товара фактически можно говорить о том, что ранее указанное в счете-фактуре количество товаров изменилось. А значит, продавец, которому спецрежимник возвращает товар, должен составить корректировочный счет-фактуру. После составления его следует зарегистрировать в книге покупок. Обратите внимание, что продавец не должен в данном случае корректировать записи в книге продаж.

То есть обязательства по НДС будут уменьшены не за счет уменьшения ранее начисленного налога, а за счет увеличения вычета по НДС. До недавнего времени некоторыми специалистами высказывались опасения по поводу правомерности данного вывода. Но недавно Минфин России наконец выпустил разъяснение 9 относительно возврата товара неплательщиком НДС, которое подтверждает правомерность нашей позиции.

Покажем на примере порядок заполнения корректировочного счета-фактуры продавцом, которому товар возвращает спецрежимник. НДС — 10 руб. НДС — руб. В этот же день некачественные игрушки были возвращены продавцу. Возвращаем качественный товар Применимы ли ранее сделанные выводы к ситуации, когда покупатель возвращает продавцу товар надлежащего качества?

Нет, неприменимы.

По договору купли-продажи одна сторона продавец обязуется передать вещь товар в собственность другой стороне покупателю , а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму цену Покупатель вправе отказаться от товара, приобретенного по договору купли-продажи, и потребовать возврата уплаченной за товар суммы в случаях, предусмотренных гражданским законодательством.

Так, например, возврат возможен в случае, если продавец передал товар ненадлежащего качества При этом Гражданский кодекс не содержит оснований для возврата качественного товара.

Вместе с тем стороны договора купли-продажи вправе предусмотреть основания для возврата качественного товара продавцу, например, в отсутствие спроса и т.

В то же время обязательства по договору купли-продажи при поставке качественного товара считаются надлежащим образом исполненными, право собственности на товар перешло от покупателя к поставщику.

Следовательно, договорившись о возврате качественного товара, стороны фактически заключили новый договор.

А значит, тут применяется общий порядок составления счетов фактур при реализации. Таким образом, организациям, работающим со спецрежимниками, невыгодно включать в договор поставки условие о возврате товаров надлежащего качества.

При возврате товаров покупателем, который не является плательщиком НДС, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру. Сноски: 1 п.

Правительства РФ от Компания Cотрудничество Региональные партнеры Станьте партнером компании “Гарант”!

Правила использования материалов портала сайта www. Круглый стол “Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья”. Программа повышения квалификации “О корпоративном заказе” ФЗ от Возврат товара спецрежимником Если покупатель получил товар ненадлежащего качества, то он имеет право вернуть его продавцу.

Очевидно, что для получения вычета НДС продавцом, который получил товар обратно, должен быть какой-то документ. Что это за документ? Налоговый кодекс, к сожалению, не содержит четкого ответа на данный вопрос. Известно лишь, что вычеты производятся на основании счетов фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров работ, услуг , имущественных прав 1.

Но здесь речь идет не о приобретении, а о возврате товаров. Поэтому общий порядок применить не получится.

Каждый покупатель имеет законное право на возврат ранее купленного товара. В этой статье рассмотрим особенности учета НДС операций при возврате товара от покупателя.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Что такое НДС?

НДС (расшифровывается как налог на добавленную стоимость) – это такой тип налога, которым облагаются предприятия, реализующие свои товары не по цене их себестоимости. Таким образом, если предприятие тратит на производство единицы товара 30 рублей, то при последующей продаже продукции по повышенной стоимости предприятие обязано будет оплатить НДС.

Как видно из этого определения, НДС платят только юридические лица. Однако на практике оказывается так, что НДС платят еще и все последующие покупатели (как магазины, так и продавцы). Связано это с целенаправленным завышением цен, призванным погасить убытки от НДС.

  • Закон
  • Консультация
  • Справка
  • Юридические услуги

Источник: https://okd1.ru/konsultacziya/pokupatel-rabotaet-bez-nds-a-prodavecz-s-nds/

Возврат товара поставщику: как оформить

Как сделать возврат товаров поставщику с ндс если получатель без</span>» width=»300″ height=»129″ class=»alignleft size-medium» /></p><p>Нужно обязательно детально прописать процедуру рекламаций в договоре, определив критерии качества товара (например, соответствие ГОСТ), срок предъявления претензий по качеству (например, 30 дней с даты поставки), порядок извещения поставщика (в течение какого времени поставщик или его представитель обязан прибыть для подписания рекламационного акта) и процедуру экспертизы (при споре о наличии дефектов в товаре нужно прописать, где будет проводиться экспертиза и кто будет ее оплачивать).</p><h3>Как доказать наличие дефектов в товаре</h3><p>Нужно собрать как можно больше доказательств, можно сделать фотографии или снять видео товара или сырья, вызвать нотариуса, обратиться в торгово-промышленную палату или провести экспертизу в выбранной организации. Все это поможет защитить интересы компании-потребителя в арбитражном суде.</p><h3>Как известить поставщика</h3><p>Недостаточно отправить письмо по электронной почте с просьбой заменить товар или устранить недостатки.</p><p> Чтобы защитить свои права в суде, нужно отправить поставщикам письмо с описью вложения или обратным уведомлением по почте, письмо с доставкой курьером с отметкой о доставке или сообщение нарочным с отметкой о вручении. Требование нужно отправить и на юридический адрес поставщика, и на фактический, если он отличается.</p><h3>Возврат некачественного и неподходящего товара</h3><p>Гражданский кодекс не разрешает возвращать товар надлежащего качества. Это потребитель может обменять товар на товар другого цвета или размера, а предпринимателю это сделать сложно. Если поддерживать хорошие отношения с поставщиком, он может согласиться обменять товар на другой.</p><p><iframe title=

Если товар некачественный, предприниматель может потребовать поставщика устранить недостатки, снизить цену или возместить расходы на устранение недостатков. Если это сделать невозможно, компания может расторгнуть договор и потребовать вернуть деньги или заменить товар.

Возврат товара можно оформить сразу же после того, как поставщик его привез, просто вычеркнув из накладной бракованный товар.

Исправления нужно вносить под контролем экспедитора, водителя или другого представителя поставщика, который должен поставить подпись и забрать товар с собой.

В течение пяти рабочих дней поставщик должен скорректировать счет-фактуру, учитывая, что НДС при покупке меньшего объема товара уменьшится.

В качестве альтернативы можно подписать накладную, не внося в нее никаких корректировок, и договориться о дополнительной поставке качественного товара в другое время.

В договоре нужно обратить внимание на:

  • Порядок приемки товара, то есть в какой срок и каким способом будет проверяться качество товара и в какой срок будут приниматься претензии. Если это сырье, нужно прописать соответствующий ГОСТ.
  • В договоре обязательно должен быть четко сформулирован сам предмет договора: марка, модель и год выпуска товара или наименование, класс, сорт и тип сырья. Поставщику в договоре нужно обязательно указывать проверку качества, иначе ему могут вернуть чужое некачественное сырье.

Какой товар нельзя вернуть

Покупатель-предприниматель или покупатель-организация просто вернуть бракованный товар не могут, законом предусмотрена обязанность по устранению недостатков поставщиком. Нельзя вернуть товар из-за мелкого брака и потребителю в технически сложном товаре.

Нельзя вернуть качественный товар из списка товаров, которые не могут подлежать возврату и обмену. Он приводится в Постановлении Правительства РФ от 19.01.98 № 55, а в 2016 году был расширен. Сейчас этот перечень включает разные виды продукции — от технически сложных изделий до книг.

Продавец не имеет права включать в него какие-либо пункты на свое усмотрение.

Ирина Незнамова, заместитель генерального директора юридической компании «Изумрудное небо»

Возврат товара поставщику регулируется Гражданским кодексом РФ и Законом о защите прав потребителей, если речь идет о частном лице.

Извещать поставщика следует в форме претензии, которую можно направить заказным или ценным письмом с описью вложения или вручить нарочным.

Возврат товара может быть осуществлен, если товар некачественный или качественный, но не соответствует заявленным характеристикам.

Мы столкнулись как раз с последним вариантом, когда заказали картридж, якобы совместимый с нашим принтером. Когда его привезли, оказалось, что картридж был на 2 см короче, переговоры зашли в тупик. Мы отправили претензию и забрали картридж в течение трех дней.

Конфликты возникают по разным причинам: прежде всего, нежеланием поставщика вступать в конфликт с изготовителем, проводить какие-либо проверки или исследования товаров.

Бывают случаи обратные: в прошлом предприниматели, занятые в сельском хозяйстве, принимая товар более высокого класса, сообщали, что товар якобы более низкого класса, и соответственно выплачивали меньше, а перепродавали дороже. 

Срок возврата зависит от того, о качественном товаре идет речь или нет. Для каждого типа товара установлены свои требования и сроки выставления претензии. Возможность возврата зависит от того, кто является покупателем: права индивидуального потребителя защищены лучше, чем права индивидуального предпринимателя, коммерческой или некоммерческой организации.

Юридическое лицо может вернуть товар, если недостатки неустранимы. Закон предусматривает защиту поставщика и предоставляет последнему возможность устранить недостатки товара или поставить иной товар без брака. Однако если недостатки не устранены в срок, покупатель вправе отказаться от договора.

Доказать наличие дефектов в товаре можно разными способами, в зависимости от типа товара. Потребителю достаточно указать на визуальные недостатки или зафиксировать сбой работы при помощи товароведческой экспертизы. Если это сырье, ведется отбор проб в соответствии с ГОСТом и направляется в лабораторию для исследования.

Возврат товара и его оформление зависит от режима налогообложения и субъектного состава правоотношений. И покупателю-гражданину, и предпринимателям достаточно акта приема-передачи, возможен вариант оформления возвратной реализации. 

Источник: https://kontur.ru/articles/4809

Оформление возврата товара поставщику с НДС

Как сделать возврат товаров поставщику с ндс если получатель без</span>» width=»300″ height=»169″ class=»alignleft size-medium» /></p><p>НДС представляетсобой косвенный сбор, который беретсяс производителей. Сумма этого взносавключена в стоимость товара или услуги.Вносить этот платеж должны индивидуальныепредприниматели, юридические лица,которые не являются освобожденными отуплаты взноса.</p><p>От уплаты взноса освобождены компании и предприниматели, которые работают на специальных режимах. Рекомендуется ознакомиться, как происходит процесс возврата товара поставщику с НДС от покупателя на УСН. Всего действует три основные ставки налога. 20% – базовый тариф, но на некоторые продукты может быть начислен пониженный процент – 10, 0%.</p><h3>Возврат товара при УСН</h3><p>Возвращение продукциисо сбором при УСНимеет некоторые нюансы. Согласноразъяснениям ведомств нет значения,была ли продукция оприходована.Учитывается, как возвращается продукт– полностью или в доле.</p><p>Согласно ГК РФ,продукция может быть возвращена вследующих случаях:</p><ul><li>При доставке организацией продукта плохого качества или несоответствующего договору.</li><li>По договоренности – этот пункт пишется в соглашении.</li></ul><p>Согласно статье 454, продавец передает товар потребителю, а тот его оплачивает. Основания, когда возврат может быть выполнен, отображены в ГК.</p><p>Товар возвращается при недопоставке в полном объеме, при поставке с нарушением, без упаковки. Возможно оформление отказа при обнаружении брака, если продавец вовремя не передал документы.</p><p>Какбыть в таких случаях? Покупательимеет право отказаться от приемапродукции и не должен оплачиватьстоимость за него. Предоплата должнабыть возвращена по требованию покупателя.</p><blockquote class=

При возвращении товараНалоговая Служба и Министерство Финансовприменяют два понятия – возврат иобратная реализация. Возвращениепродукта происходит, если он не былоприходован. Но если он принимался научет, а потом был возвращен, то происходитобратная реализация. Такие отличиязначимы, если покупатель работает наОСН.

Согласно письмуМинфина, не важно, какой именно товарвозвращает лицо на УСН, порядок оформлениясчета-фактуры не будет отличаться. ФНСподтверждает следование этим нормам.Вычет по возвращенной продукцииприменяется на протяжении 12 месяцев сдаты оформления отказа или возврата.

Согласно главе 21 НК, отсутствуют исключения по порядку использования вычетов при возвращении продукции от покупателя на УСН.

Есть разница в процедурах, если продукт возвращают полностью или частями. Если возвращается покупка целиком, СФ в книге продаж должна быть зарегистрирована продавцом в книге покупок.

Если товар возвращается не полностью, а частями, то продавец оформляет корректировочную СФ. Указанная цена в документе должна соответствовать сумме, на которую возвращался продукт.

Особенности возврата товара с НДС при УСН для ИП

Для ИП(индивидуальныхпредпринимателей) и компаний,работающих на упрощеннойсистеме, не важно, какой режим используетих партнер. Это не оказывает влияния научет при УСН. Для компаний, которыефункционируют на ОСН, имеет значение,работает ли партнер на упрощенке, платитли сбор.

Если лицо покупаетчто-либо у компании на ОСН, то для продавцане важна система обложения партнера.При реализации он начисляет налоги, апокупатель учтет товары по правилам наупрощенке. Сложности появляются привозвращении объекта, который принималсяк учету. Эта операция имеет названиеобратной реализации.

Так как правособственности перешло покупателю, привозврате оно возвращается продавцу. Упоследнего возникает покупка продукта,а у покупателя – продажа.

Тогда продавцубыло бы более выгодно купить товар сналогом, чтобы поставить его к вычету.

Но, так как упрощенец не платит сбор,продавец на ОСН может выписатькорректировочную СФ, где отраженаразница, на которую снизилось количествопродукции и цена, сумма входного сбора.

Исправления в первоначальный документ не вносятся, но перед выпиской корректировочной СФ фирма на ОСН должна получить сведения, которые обосновывают возврат.

Документы для оформления возврата товара

При выявлениинекачественной продукции при возвратетовара от упрощенца нужно составитьспециальные документы о недостатках –акт. Он составляется покупателем илипредставителем. Вернутьпродукт упрощенецможет, но при условии составления дляфирмы на ОСН, которая платит налог,обоснования возврата.

Форма акта можетпредставляться в договоре поставки илиразрабатываться потребителем. Наосновании акта оформляется претензия,и лицо имеет право взыскать убытки,связанные с поставкой несоответствующеготовара.

При возвращении брака,который потребитель принял к учету,помимо акта приема и передачи, составляетсяформа ТОРГ-12 с пометкой. Этот переченьбумаг одобрен судебной практикой.

В накладной необходимо указать, что составлен акт о недостатках, выставлена претензия продавцу. Акт рекомендуется составить сразу после того, как были выявлены недостатки. Если бумаги составлены правильно, покупатель повышает шанс подтверждения в суде своей позиции, может получить компенсацию. Если товар возвращается по взаимному согласию, нужно подписать соответствующее соглашение.

Отражение возврата в бухгалтерском учете

Так как возвраттовара с НДС, если он качественный,происходит только через реализацию,корректировку выручки от реализацииплательщик не выполняет. В бухгалтерскомучете все операции плательщикаи продавца оформляются проводками.

Основные проводкиотносительно возврата с добавленнойстоимостью:

  • ДТ41КТ60 – принятие на учет возвращенных объектов.
  • ДТ60КТ51 – оплата цены возмещения.
  • ДТ19КТ60 – учет НДС, отраженный в корректировочной СФ.
  • ДТ68КТ19 – принятие налога к вычету.

мПорядок принятия налогового сбора к вычету установлен в статье 171 НК. При возврате к вычету принимаются значения сбора, предъявленные продавцом покупателю и внесенные в бюджет при реализации. Вычет продавец может осуществить тогда, когда в учете будут отражаться корректировки в связи с возвращением продукции, но не позднее одного года.

Источник: https://expert-nds.ru/vozvrat-tovara-postavshchiku-s-nds-ot-pokupatelya-na-usn/

Возврат товара поставщику: как оформить, порядок, основания, учёт

Как сделать возврат товаров поставщику с ндс если получатель без</span>» width=»300″ height=»186″ class=»alignleft size-medium» /></p><p>Если идет возврат товара который был приобретен без ндс.</p><p>Основными причинами законного возврата товара являются:-неисполнение поставщиком надлежащим образом договора купли-продажи;— если в договоре купли-продажи обговорена возможность возврата товара при его нереализации в определенный срок.</p><p><i>В соответствии с ГК РФ товар может быть возвращен покупателем продавцу по различным основаниям. При этом в НК РФ процедура корректировок НДС в таких случаях не прописана. Минфин России поддерживает позицию «обратной» реализации для корректного отражения в книге покупок и книге продаж продавца и покупателя соответствующих сумм налога.</i></p><p>То есть такие операции вообще не нужно отражать в декларации, но расчет корректировки выписывается. Компания, независимо от сферы работы, может вернуть часть денег, уплаченных в бюджет государства на погашение косвенного налога. И сделать это возможно вполне на законном основании, следуя установленным схемам.</p><h3>Законы</h3><p>Вернуть продукцию поставщику реально без конфликтных ситуаций, если правильно оформлена документация. А также если помнить о законодательстве, которым регулируются правила возврата.</p><p>Ст. 475 ГК РФ. При обнаружении дефектов покупатель-предприниматель может требовать:</p><ul><li><p>снизить сумму, которую заплатил или потребовать устранить все нарушения в разумные сроки;</p></li><li><p>заявить о возмещении денег, которые были потрачены на самостоятельное устранение проблем;</p></li><li><p>при выявлении существенных или неустранимых недостатков покупатель может полностью отказаться от договора и получить финансы обратно;</p></li><li><p>способен заявить право на замену некачественного изделия на то, что полностью соответствует обозначенному в контракте.</p></li></ul><p>Ст. 476 ГК РФ. Поставщик обязан твечать за дефекты, появившиеся до начала реализации. Существует 4 причины, по которым ему придется нести ответственность, если он не сможет доказать появление нарушений после передачи груза заказчику.</p><p><iframe title=

Среди них:

  • нарушение условий хранения;

  • порча третьими лицами;

  • неправильное использование;

  • непреодолимая сила.

Качество проверяется специальным договором поставки, который заключают стороны. Если его нет, то все изучается по ст. 474 ГК РФ.

Ст. 477 ГК РФ. Во время применения купленной вещи появились недостатки или заметные дефекты. Это тоже разрешает отправить ее обратно в обозначенное время:

  • пока не кончилась гарантия или срок, на который рассчитан продукт;

  • если это не установлено, то в течение 2 лет с момента приобретения.

Как документально вернуть нереализованное

Важно помнить, что возвращать качественную продукцию допускается, только если это согласовано заранее в договоре. Иначе не получится отправить диван назад только потому, что он не продается.

Есть иной путь. Если такая процедура не закреплена документально, но компании договорились о возможности подобных исходов, то допускается просто оформить обратную продажу. Например, если не все велосипеды реализовались до конца лета и производитель согласен их забрать.

Фактически это будет продажа бывшему хозяину его же упаковок. Создается:

В строку «продавец» вписывается наименование собственной фирмы, в ячейку покупатель – подрядчик, который вывозит свой бывший груз. Заполнять ТОРГ-2 по образцу не нужно. Документально такая рокировка не отличается от обычной продажи.

Ндс при возврате товара от покупателя

Внимание

Аспекты НДС при возврате поставщику товара надлежащего качества Товар надлежащего качества, полученный по договору поставки, возвращается поставщику, как правило, только по согласованию обеих сторон или если данный возврат предусмотрен рамками действующего договора (п.

Тут не нужна никакая бумажная волокита. Но при других обстоятельствах надо знать, какими документами оформляется возврат товара поставщику. Знайте, что отказ покупателя принять товар по перечисленным в списке основаниям означает, что договор купли-продажи расторгнут.

Даже если в контракте не были прописаны причины расторжения или вообще он не был составлен в бумажной форме, покупатель все равно может воспользоваться данным правом, потому что это предусмотрено Гражданским законодательством.

Какие проводки ставятся?

Обратная реализация будет учитываться у продавца следующим образом:

  • Дт 41 – Кт 60 – возвращенный товар принят на склад.
  • Дт 60 – Кт 51 – денежные средства возвращены.
  • Дт 19 – Кт 60 – отражен НДС, указанный в корректировочном документе.
  • Дт 68 – Кт 19 – НДС принят к вычету.

Бухгалтерский учет у покупателя будет таким:

  • Дт 51 – Кт 62 – отражается поступление денежных средств за отправленную назад продукцию.
  • Дт 44 – Кт 19 – входной НДС отнесен на расходы.

Если вернулся некачественный товар, то следует оформить этот факт следующим образом:

  • Дт 76 (субсчет расчетов по претензиям) – Кт 60 – отражается возврат.
  • Дт 51 – Кт 76 (субсчет расчетов по претензиям) – денежные средства поступили на счет.

О тонкостях оформления возврата просроченного и бракованного, качественного и нереализованного товара поставщику, а также алкогольной продукции, в том числе через ЕГАИС читайте на нашем портале.

Заполняется ли в этом случае декларация?

Поставщик должен отразить в налоговой декларации как первичную отгрузку, так и последующую его передачу обратно. В первом случае сумма учитывается в строках 010-020 раздела III, во втором – указывает вычет в строке 120 раздела III.

Покупатель, не являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, декларацию не заполняет.

Как отразить налог на прибыль?

Если обратная передача происходила в одном и том же отчетном периоде, то при заполнении декларации по налогу на прибыль продавцу следует просто исключить данные суммы из строк выручки и расходов (строки 010 и 030 на листе 02 «Расчет налога»).

Когда же период отгрузки уже закрыт, то данную сумму необходимо учитывать как расходы по основной деятельности и указать ее в строке 010 приложения 2 к листу 02.

Поскольку покупатель находится на упрощенной системе, то данную декларацию он не заполняет.

Возврат товара поставщику: проводки по бухгалтерии. Как оформить возврат товара поставщику?

Все последующие операции отображаются на субсчете 76.6 «Расчеты по претензиям».

Оформим возврат товара поставщику.

НДС при возврате товара поставщику

Формирование документов, отражение в бухучете

Приход товара от поставщика без ндс возврат покупателя с

В остальных случаях продавец не может отказаться от принятия проданных ценностей.

Особенности оформления бумаг должны быть закреплены договором поставки.

Как плательщик ндс должен вернуть товар купленный без

Эта сумма перекрывает сумму, отраженную в книге продаж.

Это касается товара, который был возвращен в полном объёме, если оба контрагента являлись плательщиками НДС.

Внимание При обнаружении брака при приёмке товара оформляются необходимые документы:

Когда происходит приём товара, может быть выявлен пересорт или брак.

Возврат тмц поставщику если товар был куплен без ндс

Наименее спорный вариант — это возврат товара, не принятого покупателем на учет.

Внимание Для перехода в режим работы с этими документами нужно выполнить команду главного меню Продажа ?

Возврат товара от ип

Государство предоставило индивидуальному предпринимателю возможность самостоятельно выбрать налоговый режим используемый при уплате им налогов в связи с осуществление предпринимательской деятельности.

Выбор предпринимателя ограничен тремя налоговыми системами: общая система налогообложения (ОСН); упрощенная система налогообложения (УСН); единый налог на вменённый доход(ЕНВД) От этого будет зависит будет ли возможен возврат подоходного налога индивидуальному предпринимателю или нет.

Но есть и те кто использует ОСН, так как не могут по тем или иным причинам использовать упрощенную систему или ЕНВД.

Вопрос: Имеет ли налогоплательщик право на вычет по НДС при возврате товара покупателем, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость? На основании какого документа предоставляется вычет в таком случае?

Ответ: В случае реализации товаров (работ, услуг) не исключена ситуация, когда покупатель не является плательщиком НДС (применяет упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей) или освобожден от уплаты налога (ст.

Доверенность на получение товара

Для получения материальных ценностей лицами, наделенными полномочиями представлять организацию, используют доверенность на получение товара. Образцом данного документа служит унифицированная форма М-2, утвержденная Постановлением Госкомстата РФ от 30.10.1997 N 71а.

Доверенность дает право ее обладателю от лица организации получить товар на складе или в ином месте, указанном в договоре поставки у продавца.

Источник: https://mir-katushek.ru/prava-potrebiteley/9945-vozvrat-tovara-postavshhiku-kak-oformit-poryadok-osnovaniya-uchyot-3.html

Advokat25
Добавить комментарий