Можно выдать отпускные вместе с зарплатой

Меньше, больше или равно: что нужно знать про отпускные

Можно выдать отпускные вместе с зарплатой</span>» width=»300″ height=»101″ class=»alignleft size-medium» /></p><p>По закону у каждого трудящегося есть право на 28 дней отпуска за рабочий год. У некоторых профессий — врачи, учителя, работники вредных производств — отпуск больше.</p><p>Воспользоваться правом на отпуск можно через полгода работы в компании. Каждый отработанный месяц «стоит» 2,33 дня отпуска. Через шесть месяцев у нового сотрудника в запасе ровно 14 дней отдыха. По соглашению сторон (то есть — если ваш работодатель не против) можно уйти в первый отпуск на новом месте и до истечения полугода работы. Это называется отпуск авансом.</p><p>Еще есть особые категории работников, которым работодатель обязан предоставить отпуск до истечения шести месяцев непрерывной работы.</p><p> В частности, это женщины перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него, несовершеннолетние работники, совместители (им отпуск полагается одновременно с отпуском по основной работе), а также те, кто воспитывает ребенка-инвалида, и многодетные с тремя и более детьми до 12 лет (ст. 122, 286, 262.1, 262.2 ТК РФ).</p><p>В отпуск не входят государственные праздники. Если вы взяли 10 дней отдыха, и на них выпадает 12 июня, то выход на работу отложится — праздник переносится на рабочий день. Но дополнительные отпускные за такой празднично-отпускной день не выплачивают.</p><p>Отпускные дни, которые вы не истратили, копятся. Но начальника оштрафуют, если сотрудник не был в отпуске больше двух лет (ст. 124 ТК РФ и ст. 5.27 КоАП РФ). Для работника график отпусков — тоже обязательный документ. Отказываться от отпуска значит нарушать внутренний трудовой распорядок (ст.192 ТК РФ). За это работнику может грозить дисциплинарное взыскание и даже увольнение.</p><blockquote class=

В некоторых случаях работодатель компенсирует работнику неистраченные дни отдыха. Не ходить в отпуск, а взять деньгами можно в двух случаях.

Если сотрудник решил уволиться, компания возместит ему неистраченный отпуск. Например, человек отработал шесть месяцев и «накопил» свои 14 дней. Написал заявление об увольнении, а в отпуске не был. В таком случае компания выплатит компенсацию за эти 14 дней.

И наоборот: с того, кто отработал первые полгода, успел отгулять 28 дней и после решил уволиться, могут удержать часть выплат. Потому что половину этого срока работник отгулял как бы авансом. По закону удержать можно не более 20% от выплачиваемой при увольнении зарплаты. Если они не покрывают долг, остаток можно получить, только если работник согласится вернуть его добровольно.

Если вы учитель или врач, не собираетесь в отпуск, а хотите получить выплаты, можно написать заявление на имя руководителя. Платить или нет — остается на усмотрение начальства. Надо учитывать, что деньгами компенсируют не весь отпуск, а только дни свыше обязательных 28.

Порядок действий такой: за две недели до отпуска оформляют приказ и сотрудник его подписывает; потом составляют записку-расчет, где указано, сколько положено отпускных. Расчет можно попросить в бухгалтерии.

По закону выплаты должны быть сделаны не позже чем за три дня до отпуска. Это с учетом выходных, праздничных и рабочих дней. Если по каким-то причинам работодатель опаздывает с выплатой, сотрудник может подписать согласие, чтобы деньги ему перечислили на карту с небольшой задержкой.

Чтобы рассчитать отпускные, выясняют средний дневной заработок — СДЗ. Это общая сумма дохода за год, которую делят на 12 ( по количеству месяцев в году) и на 29,3 (среднее количество дней в месяце). Полученную сумму умножают на количество дней отпуска.

В расчет СДЗ не входят периоды отпуска, больничного, командировок и других дней, когда сотрудник также получает не обычную зарплату, а средний заработок.

Расчет регулируется статьей 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней зарплаты №922.

Можно самостоятельно рассчитать отпускные — например, с помощью онлайн-калькулятора.

Неприятный факт: часто отпускные оказываются меньше зарплаты.

Выплата за месяц с отпуском делится на две части: зарплатная и «отпускная». Разница возникает из-за того, что считаются эти части по-разному.

Зарплату за отработанные дни считают просто: оклад делят на количество рабочих дней в месяце и умножают на количество отработанных дней. Например, в августе этого года 23 рабочих дня, а в мае — 20.

Один рабочий день в мае будет стоить дороже, чем в августе.

Средний дневной заработок — основа отпускных — считается по календарным, а не рабочим дням. Поэтому обычно СДЗ меньше, чем стоимость рабочего дня.

Когда отпуск приходится только на рабочие дни — например, понедельник, вторник и среду, — то за эти три дня человек получает три СДЗ. А из его зарплаты вычитают три рабочих дня, которые, как правило, стоят дороже.

Чтобы брать отпуск было выгоднее, захватите в его счет выходные: они не отнимают рабочих дней из зарплаты, но входят в расчет отпускных.

Так, вопреки стереотипам, брать оплачиваемый отпуск в мае между праздниками выгодно, если в отпуск входят выходные дни.

А вот в конце месяца ситуация меняется: отпуск в последние недели мая ударит по кошельку.

Отпускные могут оказаться неприятно маленькими:

  • если сотрудник был в декрете, на больничном, в командировке, в отпуске, участвовал в днях сдачи крови;
  • когда в течение года было повышение зарплаты;
  • в течение года не было премий (или были, но не за работу, а поощрительные выплаты в честь юбилея, например);
  • в месяце есть праздничные дни.

Если сотрудник долгое время был на больничном, ему не оформляли отпуск, а затем он уволился — полагается компенсация. Потому что в стаж работы включают и те дни, когда человек фактически не работал, но место за ним сохранялось.

Бывает, что сотрудник, который собирается в отпуск, только вернулся из декрета. Тогда отпускные рассчитывают исходя из оклада, который указан в трудовом договоре. То же и с теми, кто только что устроился на работу.

Отпуск и выплаты в связи с ним по закону положены только наемным работникам (ст.114 ТК РФ). Если отдыхать собирается индивидуальный предприниматель, то ему не нужно оформлять себе выплаты. Потому что он, с точки зрения закона, сам является нанимателем.

Для сотрудников компаний, где принято выдавать зарплату в конверте, по «серой» схеме, ситуация осложняется.

Так как отпускные рассчитывают по официальному годовому доходу, то стоит заранее выяснить детали у бухгалтера.

Если в вашем трудовом договоре и во всех официальных бумагах стоит небольшой символический оклад, то и расчет отпускных выплат по всем нормам закона, к сожалению, будет не в вашу пользу.

Источник: https://khimki.hh.ru/article/301127

Как выплачиваются отпускные и зарплата вместе с отпускными? Сроки выплат

Можно выдать отпускные вместе с зарплатой</span>» width=»300″ height=»123″ class=»alignleft size-medium» /></p><p>Сегодня можно найти очень много различной информации в газетах, на сайтах в интернете, в юридических онлайн-базах, которая сможет помочь бухгалтеру в соответствующем виде рассчитать отпускные сотрудникам по той или иной причине. Данный материал будет полезен самим работникам, которые плохо разбираются во всех нюансах правил расчета отпускных и выплачиваемых сумм, ведь во всем этом разобраться нелегко.</p><p>Мы также попытаемся понятно объяснить все перипетии системы по переносу выходных и чем они отличаются от праздников, а также поговорим о том, как выплачиваются отпускные и зарплата вместе с отпускными.</p><p>Как выплачиваются отпускные и зарплата вместе с отпускными</p><h3>Теория</h3><p>Системе по отпускам выделена отдельная глава в Трудовом кодексе под номером 19 с аналогичным названием – «Отпуска».</p><p>Первое, что нужно знать, – отпуск выделяется работнику ежегодно. Работник вправе воспользоваться возможностью отпуска спустя полгода непрерывной работы. Однако, если имеется договоренность, то отпуск может быть выдан и раньше срока в шесть месяцев (статья 122 Трудового кодекса РФ).</p><p><strong>Важно</strong>! Как указано в статье 125 Трудового Кодекса РФ, при договоренности между работником и организацией отпуск возможно разделить на части. При этом одна часть не должна быть меньше 14 календарных дней.</p><p><iframe title=

Статья 125 ТК РФ

Как указано в статье 114 ТК РФ, персоналу даются отпуска с оплатой каждый год с правом на сохранение места работы и ЗП.

Количество дней оплачиваемого отпуска ежегодно, согласно статье 115 ТК РФ, достигает 28 дней. Получается, что за год работы сотрудник получает 28 дней отпуска.

Если попытаться все просчитать, то получается, что ежемесячно за работу дается 2,33 отпускных дня (28 дней делим на 12 месяцев).

Работник имеет право получить 28 дней на оплачиваемый отпуск

Обратите внимание, что рабочий стаж, который обеспечивает отпуск с оплатой, не включает в себя следующее:

  • дни отсутствия человека без уважительной причины;
  • дни отпускных, которые были использованы для ухода за детьми;
  • дни выхода в отпуск «за свой счет», которые превысили четырнадцать дней за рабочий год.

Важно! Помните, что согласно закону, зарплата – это награда за труд, на который вы тратите свое время, которое можно сконвертировать в рабочие дни.

В данном нюансе и скрывается различие между ЗП и отпускными:

  • зарплата дается за время, которое вы работали, и подсчитывается по рабочим дням.
  • отпускные даются за календарные дни и подсчитываются по среднему доходу.

Отпуск обязательно оплачивается

Информация о 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ ввелась в оборот налоговых документов по отчету не так давно. С началом 2019 года все компании и предприниматели, которые наняли наемных работников, обязаны давать отчет в виде этой формы.

6-НДФЛ подлежит заполнению, чтобы организация смогла предоставить доходы работников и отправить их в ФНС.

Важно! Данная декларация подается в налоговые органы ежеквартально всеми компаниями, которые заключили договоры с физическими лицами.

Форма 6-НДФЛ

6-НДФЛ обязательно нужно оформлять, если нужно выдать зарплату по частям. Более того, если с сотрудника два раза вычитался подоходный налог по частям, то информацию нужно предоставлять также два раза.

Аналогичные действия нужно предпринять к выдаче отпускных.

Как же должным образом заполнить данную декларацию? Когда не нужно ее оформлять? И на что уделить особое внимание при отправке отчета в налоговую?

Основные моменты

Граждане, которые живут на территории Российской Федерации и получают заработную плату, обязательно должны платить налоги. Количество налогов зависит от зарплаты и статуса гражданина.

Уже всем известной и ставшей стандартом по отчетности является справка 2-НДФЛ. Эта справка оформляется как физическими, так и юридическими лицами.

Важно! Если ее нет, то взимается штраф.

2-НДФЛ

В прошлом году ФНС ввела еще одну форму, которая подается компаниями и организациями каждый квартал. Декларация 6-НДФЛ показывает особые нюансы, которые связаны с доходами и налогами.

Эта декларация заполняется работодателями за совокупный налог на зарплату сотрудников, являющимися физическими лицами и работающими в штате, а справка 2-НДФЛ относится к отчетности за конкретного работника.

Декларацию можно подать:

  • в электронном виде;
  • на бумаге.

Если декларация подается на бумаге, то данный способ больше подойдет организациям с количество работников не более 25 человек.

Важно! Если сотрудников много, то справку 6-НДФЛ нужно отправлять в электронном виде.

Форма 6-НДФЛ заполняется работодателям

Доходы, которые подлежат налогообложению НДФЛ, указываются в вышеприведенной справке. Туда входят, кроме зарплаты, еще и премии, поощрения и отпускные.

Как указать в 6-НДФЛ заработную плату вместе с отпускными?

При заполнении данной декларации важно помнить, что в ней нет необходимости указания доходов, необлагаемых налогами. В документе должна содержаться вся информация о налоговом агенте и его обязательствах перед налоговыми органами.

В декларации 6-НДФЛ отпускные и зарплата обязательны к указанию, как и премии вместе с больничными. Данный виды доходности облагаются налогом по ставке в 13 процентов, и их обязательно указывать в налоговых документах.

Помимо доходов, полученных физическими лицами, также нужно отображать и следующие данные:

  • дата отправления денег на счет работника (фактическая);
  • дата удержания налогового сбора по НДФЛ;
  • день отправления налога в налоговые органы ФНС.

В форме 6-НДФЛ указываются доходы, облагаемые налогами

Одним из главных требований при подаче справки является обязательное соблюдение всех сроков, которые устанавливает ФНС. Первая справка отправляется в органы не позже мая, а последняя – до апреля последующего года.

Важно! Более того, крайний отчет нужно сдавать вместе с первой справкой за последующий начавшийся год, но не позже мая.

Чтобы не просрочивать подачу справок 6-НДФЛ, стоит самолично ходить в налоговые органы для сдачи справок. Если документация отправляется посредством почты, то нужно требовать официальное подтверждение получения письма.

Если декларация подается в электронном виде, то все даты будут указаны автоматически и не стоит о них беспокоиться.

Можно подавать декларацию 6-НДФЛ в электронном виде

Все данные по доходам сотрудников должны быть указаны в документе за конкретной датой. Например, если сотрудник взял отпуск, но не полный, а захотел поделить его на части, то, соответственно, оплаты указываются по отдельности. Аналогичные действия производятся и с зарплатой: указывается дата аванса и дата основной выплаты, которые пишутся отдельно друг от друга.

Важно! В случае, когда зарплата и отпускные были выплачены вместе, то компания указывает об этом в справке, иначе произойдет ошибка, что приведет к различным санкциям вплоть до штрафа.

Сроки оплаты

Законодательно зарплата должна быть начислена дважды в месяц. Сотрудник получает сначала аванс, а потом и основную сумму. Вместе с зарплатой также выплачивается и пособие по временной нетрудоспособности.

Выдержка из статьи 136 ТК РФ

Сотрудники имеют право на отпуск раз в год с сохранением рабочего места и средней заработной платы. Отпускные сотрудник должен получить за 3 дня до выхода в отпуск.

Также не запрещено выплачивать эти средства раньше срока. Многие работодатели не особо хотят выплачивать средства после начавшегося отпуска, так как в случае проверки возможны санкции и штрафы.

Существуют специальные графики с указанием отпусков. Это делается для того, чтобы предварительно оповестить сотрудника о начале отпуска и подготовить ему положенные деньги.

Отпускные должны выплачиваться сотруднику не позднее, чем за три дня до начала отпуска

Важно! Если срок до отпуска выпадает на праздники, выходные или любой другой день, когда сотрудник не должен быть на работе, то оплата отпускных проводится в рабочий день, который идет до выходного или праздника.

Такое же правило действует по отношению к перечислению зарплаты. Банки и другие организации не проводят выплаты на выходных, а значит, средства будут переведены в рабочий день и до начала отпуска.

Из какого фонда оплачивают?

Пособия по временной нетрудоспособности и декретные идут из средств ФСС и работодателя.

Данные пособия являются гарантией социального уровня в случае кратковременной нетрудоспособности. Отпускные средства выплачиваются работодателем, то есть за его счет.

Сотрудник не может быть застрахован, если потеряет возможность каждый год выходить на отпуск. Сотрудник также может отказаться от выхода на отпуск и получить за это средства в виде компенсации.

Статья 126 ТК РФ

Важно! Обязательно страховаться нужно только тогда, когда человек может лишиться обычного дохода. В таких случаях государство обязуется поддерживать граждан.

За выплату отпускных отвечает только работодатель. На каждой организации имеются специальные резервные средства для оплаты, так как это является обязательным условием законодательно. Количество денег в резервах зависит от начального капитала организации.

Важно! В случае, когда резервные средства больше уставного капитала, организация может использовать эти деньги не по их назначению и увеличивать уставной капитал.

Работодатели могут иметь различные мотивы при создании резервных средств. Сюда могут включаться затраты на покрытие убытков, выплату долгов и социальные выплаты работникам. Данный фонд создается чтобы преследовать одну лишь цель – выплачивать различные средства работникам, независимо от доходов организации.

На предприятии должен быть создан резервный фонд оплаты труда

Важно! Данный резерв создается за счет выплаты за рабочее время, выплаты за неотработанное время, поощрения, пособия на еду, квартиру, топливо. Зарплата и отпускные выплачиваются из единого резерва.

Какие размеры?

Законодательство Российской Федерации выступает как гарант права на отдых с сохранением рабочего места каждый год. Помимо рабочего места, также сохраняется и заработная плата. Количество средств и компенсаций за невзятый отпуск зависит от размера доходов.

Используются следующие виды расчетов:

  • происходит вычисление продолжительности периода расчетов;
  • высчитывается доход работника за этот срок;
  • вычисляется средний доход;
  • формируется сумма отпускных.

При выходе сотрудника в очередной оплачиваемый отпуск за ним сохраняются рабочее место и СДЗ

Правила вычисления средней ЗП унифицированы, и они включают все типы доходов. Период расчетов зависит от продолжительности работы в организации.

Указанный срок не может превышать одного года. Расчетное время вычисляется в календарных днях и месяцах.

Выдержка из статьи 139 ТК РФ

Важно! Календарный месяц – это время с 1 по 30 или 31. В феврале – это 28 или 29 дней.

Промежутком расчета всегда будет выступать тот год, который шел до начала отдыха. Если сотрудник работал меньше этого срока, то при вычислении учитывается время по документам, указывающих его рабочее время в организации.

Ниже таблица покажет разницу между расчетами доходов и расходов при отпускных.

При вычислении размера отпускных вычитаются обязательноПри вычислении доходов для отпускных исключаются
промежутки, когда сотрудник получал средний доход;отпускные, доходы за командировки и другие доходы, устанавливающиеся на основе среднего заработка;
дни, когда сотрудник был временно нетрудоспособен;доходы за время, когда работник не мог временно работать и декрет;
дни, когда сотрудник находился на отдыхе без сохранения ЗП.оплаты по уходу за детьми-инвалидами.

При расчете заработка для вычисления отпускных не учитываются периоды, когда сотрудник не выполнял работу по каким-либо причинам

После всех калькуляций, нужно вычислить средний доход за день.

Расчет отпускных

Согласно статье 139 Трудового Кодекса РФ, средняя зарплата, выделяемая для отпускных (и выплаты за отпуска, которые были не использованы) вычисляется за предшествующие двенадцать месяцев. Если сложить ЗП и другие выплаты, выдаваемые ежемесячно, то можно получить общую сумму доходов, и она далее разделяется на двенадцать месяцев и умножается на 29,4 (среднее число дней в календаре).

Важно! Данным способом можно подсчитать «стоимость одного дня» для отпускных.

Стоит запомнить: в договоре, внутренних правилах или другом внутреннем документе могут быть другие промежутки расчета по средней ЗП.

Как правило, СДЗ рассчитывается по данным предыдущих 12 месяцев

Отсюда следует, что при определении других промежутков расчета СДЗ, бухгалтеры должны произвести операции, как положено в ТК РФ и как указано в правилах организации, а затем провести сравнение результатов.

Важно! Данные вычисления нужны, чтобы было мотивированное подтверждение отсутствия ухудшения положения сотрудников.

Существует следующая формула для вычисления средней ЗП при определении отпускных.

Цена отпускного дня = Сумма выплат, которая учитывается для подсчета среднего дохода за 12 месяцев/12/29,3.

Отпускные рассчитываются по определенным формулам

Сумма отпускных высчитывается по формуле:

Сумма отпускных = стоимость дня отпуска * количество дней на отдыхе.

Пример расчета.

Работник Н. вышел на работу в организации «Е» 1 июня 2013 года. Работник хочет выйти в отпуск с 1 июля 2019 по 28 июля 2019 года.

За данный промежуток берется продолжительность отрезка с 1 июля 2019 года по 30 июня 2019 года. В итоге ежемесячная ЗП сотрудника Н. составит 7856 рублей.

Помимо этого, сотрудник также получил премию в 15 тысяч. Все это включается в ежегодный доход, который составит 109272 рубля.

Важно! Если обладать информацией о расчетном периоде и общих доходах по ЗП, появится возможность выявить сколько сотрудник получал в среднем за день.

Чтобы это сделать, нужно выполнить следующие калькуляции: 109272:12:29,3=311. В итоге получается средний заработок за сутки в 311 рублей. Сумма отпускных составит 8708 рублей.

При расчете отпускных учитывается цена отпускного дня

Вопрос выплаты отпускных вместе с зарплатой

Законодательно выплаты зарплаты и все нюансы закреплены в статье 136 ТК РФ, в котором также оговорены и сроки. Средства выплачиваются дважды в месяц, если других условий нет в трудовом договоре.

Кроме этого, сотрудник имеет право получить средства по временной нетрудоспособности и другие компенсации, в том числе и за то, что не использовал законный отпуск.

Стоит помнить, что получить деньги за ежегодный отпуск вместе с зарплатой, как правило, нельзя, но этого не запрещает законодательство.

При этом, однако, все средства для отпускных и зарплаты вычисляются с единого резерва организации.

Важно! Понятно, что бухгалтерам лучше отчислить средства до трех дней перед выходом сотрудника в отпуск. Это обусловлено тем, что документация может идти с задержкой и если средства идут через кассу, то лучше предварительно выплатить положенные средства сотруднику.

Как правило, зарплата и отпускные вместе не выплачиваются

Отпускные не являются постоянной суммой – все высчитывается, исходя из продолжительности периода расчетов, суммарных доходов, выплат, среднего заработка за день и числа отпускных дней.

Сумма за отпуск у всех различается. Эти средства не выплачиваются единовременно с ЗП. Специально предусмотрено три дня до начала отпуска.

Как правильнее выплатить отпускные: вместе с ЗП или сразу

Законом не запрещено выплачивать ЗП с отпускными. Как было написано выше, сотрудник лишь может попросить выплатить ЗП и отпускные в один день. Отпускные выплачиваются за три дня до фактического начала отпуска, а ЗП – дважды в месяц.

Важно! Соответственно, дни выплат могут не совпадать.

Работодатель имеет возможность произвести выплату отпускных и ранее срока. Законодательно это не воспрещается.

Работодатель может выдать отпускные и раньше

Как получить отпускные вместе с ЗП? Если работодатель обладает такой возможностью, то он может выплатить средства сотруднику вместе с отпускными. Кроме того, сотрудник может получить средства за временную нетрудоспособность и средства за то, что не вышел в отпуск. Все эти средства выплачиваются сотруднику из фонда по ЗП.

Важно! В случае, когда деньги идут из банка, то стоит помнить, что средства придут только в следующий день.

Количество отпускных у всех будет разным. Когда у сотрудников ЗП одинакова, то даже в таком случае они могут в итоге получить разные суммы. Все зависит от числа дней, которые считаются отработанными за год. Не подлежат учету:

  • дни получения среднего дохода по ЗП;
  • дни, когда сотрудник болеет;
  • дни, когда сотрудник берет отпуск за свой счет.

Важно! В такие моменты сотрудникам бухгалтерии стоит быть особо бдительными при работе с документами и отчетами, следить за каждыми выплатами конкретному сотруднику.

Можно попросить работодателя выплатить ЗП и отпускные сразу

В случае, когда сотрудник не получил ЗП во время пребывания в отпуске, он будет иметь возможность получить средства в день расчета по ЗП. В случае, когда получится произвести расчеты и начислить ЗП во время отдыха, сотрудник сможет ее получить.

Часто задаваемые вопросы

Обязано ли предприятие платить вместе с отпускные ЗП за выработанные в данном месяце дни? Сотрудник выходит в отпуск посреди месяца.

Согласно закону (статья 136 ТК РФ) за 3 дня до выхода в отпуск оплачивается только сам отпуск. Законом не предусмотрено выплачивать отпускные вместе с оплатой фактически отработанных дней.

Их этого следует, что за день до отпуска работодатель должен заплатить сотруднику лишь средний заработок за время отпуска. ЗП сотрудникам, находящимися в отпуске, за время работы до выхода в отпуск выплачивается в единые установленные сроки – в день, который определяется распорядками внутри предприятия, договором.

Однако Трудовой Кодекс Российской Федерации допускает улучшение положения работника – ЗП может начисляться чаще, чем дважды в месяц.

ЗП может выплачиваться и чаще двух раз в месяц

Следовательно, предприятие может выплатить сотруднику средства до начала отпуска, сразу с отпускными, т.е. до установленного срока отчисления заработной платы. В таком случае все нюансы по выплате зарплаты согласуются с сотрудником.

Если предварительная выплата ЗП была одноразовой, то будет достаточно написать заявление, где будет отображено желание о выдаче ЗП раньше установленного срока.

Если сотрудники желают получать и далее ЗП ранее установленного срока, то мы бы рекомендовали обговорить это условие в трудовом договоре и других документах.

– Информация об отпускных

Источник: https://posobie-expert.com/kak-vyplachivayutsya-otpusknye-i-zarplata-vmeste-s-otpusknymi/

6-НДФЛ: отпускные с зарплатой

Можно выдать отпускные вместе с зарплатой</span>» width=»300″ height=»225″ class=»alignleft size-medium» /></p><p>В отдельной консультации мы ответили на вопрос, как в 6-НДФЛ отразить отпускные.</p><p> Но в расчете помимо данных выплат, как правило, присутствуют и другие, такие как, заработная плата, премии, больничные и др.</p><p> В этой консультации мы подробно рассмотрим, как заполнить форму <strong>6-НДФЛ</strong> на <strong>отпускные с зарплатой</strong>. Причем разберем ситуацию, когда выплачиваются они в один день.</p><h3>Даты в 6-НДФЛ</h3><p>Для того, что корректно отразить разные виды выплат в отчетной форме 6-НДФЛ, нужно четко знать, как определяются:</p><ol><li>дата фактического получения дохода;</li><li>дата удержания налога с дохода;</li><li>крайний срок перечисления налога, удержанного с дохода.</li></ol><h3>Зарплатные даты в 6-НДФЛ</h3><p>Если говорить о зарплате, то дата фактического получения данного вида дохода отдельно прописана в абз.1 п.2 ст.223 НК РФ – это последний день расчетного месяца. То есть зарплата за январь считается полученной 31.01.ГГГГ, за февраль – 28 (29).02.ГГГГ, за март – 31.03.ГГГГ и т. д. На эту же дату налоговый агент исчисляет НДФЛ с дохода (абз.1 п.3 ст.226 НК РФ).</p><p>На основании абз.1 п.4 ст.226 НК РФ исчисленный налог удерживается из «зарплатного» дохода при его фактической выплате. Конкретную дату выдачи заработка устанавливает работодатель, любую, с 1-го по 15-е число месяца, следующего за расчетным, но не позже (ст.136 ТК РФ).</p><p>В бюджет НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ).</p><p>Итак, мы выяснили, что:</p><ol><li>дата фактического получения дохода в виде оплаты труда – это последний день месяца, за который начислена зарплата;</li><li>дата удержания НДФЛ – это дата выплаты зарплаты;</li><li>крайний срок перечисления НДФЛ – это день, следующий за днем выплаты зарплаты.</li></ol><h3>Отпускные даты в 6-НДФЛ</h3><p>В отличие от оплаты труда дата фактического получения дохода в виде оплаты отпусков определяется по общему правилу, установленному пп.1 п.1 ст.223 НК РФ, как день выплаты этого дохода физлицу. То есть когда работодатель перечислит работнику отпускные на банковскую карту или выдаст деньги из кассы предприятия, тогда доход считается полученным.</p><p>Исчисление и удержание НДФЛ производится в один день – в день выплаты дохода. Это следует из абз.1 п.3 ст.226 НК РФ и абз.1 п.4 ст.226 НК РФ.</p><p>А вот крайний срок перечисления налога регулируется отдельной нормой – абз.2 п.6 ст.226 НК РФ. В соответствии с ней НДФЛ с отпускных уплачивается в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором работники получили деньги к отпуску.</p><p>Итак, мы выяснили, что:</p><ol><li>дата фактического получения дохода в виде оплаты отпусков – это дата выплаты отпускных;</li><li>дата удержания НДФЛ – это дата выплаты отпускных;</li><li>крайний срок перечисления НДФЛ – это последний день месяца, в котором выплачивались отпускные.</li></ol><p>Получается, что предельные сроки уплаты налога с зарплаты и отпускных всегда различаются, даже если эти выплаты производятся в один день. Поэтому в разделе 2 формы 6-НДФЛ доход в виде оплаты труда показывается отдельно от дохода в виде оплаты отпусков.</p><h3>Отпускные вместе с зарплатой в 6-НДФЛ: пример</h3><p>Продемонстрируем на примере, как в 6-НДФЛ отразить отпускные вместе с зарплатой.</p><p><strong>Пример.</strong> В ООО «Лотос» работают два человека:</p><ol><li>генеральный директор – с окладом 50 000 руб.;</li><li>главный бухгалтер – с окладом 35 000 руб.</li></ol><p>Главный бухгалтер ежемесячно получает стандартный налоговый вычет на единственного 7-летнего ребенка в размере 1 400 руб.</p><p><iframe title=

Общество 5 мая выплатило генеральному директору отпускные в размере 45 000 руб.

Все начисленные в пользу работников выплаты представлены в таблице ниже.

Месяц начисления доходаВид доходаСумма начисленного дохода, руб.НДФЛ с дохода (13%), руб.
Январь 2017Зарплата85 00010 868*
Февраль 2017Зарплата85 00010 868
Март 2017Зарплата85 00010 868
Апрель 2017Зарплата85 00010 868
Май 2017Зарплата52 5006 643
Отпускные45 0005 850
Июнь 2017Зарплата80 20010 244
ИТОГО:Х517 70066 209

НДФЛ исчисляется с учетом предоставленного работнику стандартного налогового вычета: (85 000 руб. – 1 400 руб.) х 13% = 10 868 руб.

В организации установлены следующие сроки выплаты заработной платы:

  • за первую половину расчетного месяца – 20 число этого месяца;
  • за вторую половину расчетного месяца – 5 число следующего месяца.

ООО «Лотос» заполнило расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года следующим образом.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

Заполняется нарастающим итогом с начала 2017 года (в нашем примере до июня 2017 года).

по строке 010 – 13 / указывается ставка, по которой исчисляется и удерживается НДФЛ с доходов физлиц;

по строке 020 – 517 700 / указывается общая сумма дохода (включая отпускные), начисленного физлицам за период январь – июнь 2017 года;

по строке 030 – 8 400 / указывается сумма налоговых вычетов, предоставленных физлицам за период январь – июнь 2017 года;

по строке 040 – 66 209 / указывается НДФЛ, исчисленный с доходов физлиц;

по строке 060 – 2 / указывается количество физлиц, получивших доход (в т. ч. в виде отпускных) по всем налоговым ставкам;

по строке 070 – 55 965 / указывается НДФЛ, удержанный с общей суммы выплаченного физлицам дохода по всем налоговым ставкам за период январь – июнь 2017 года.

Обратите внимание!
Поскольку НДФЛ с зарплаты, начисленной за июнь 2017 года, будет удержан только в июле при ее фактической выплате, значит соответствующая сумма налога не будет включена в показатель строки 070.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

Заполняется только за последние 3 месяца отчетного периода (в нашем примере за апрель – июнь 2017 года).

Сведения о выплате дохода за март.

Кстати!
Если операция начинается в одном отчетном периоде, а заканчивается в другом, то в разделе 2 формы 6-НДФЛ она отражается в периоде завершения.

А момент завершения операции соответствует периоду, в котором наступает крайний срок уплаты налога.

Таким образом зарплата за март 2017 года, выплаченная в апреле, попадет в отчет за 6 месяцев, а за июнь – только в отчет за 9 месяцев.

по строке 100 – 31.03.2017 / указывается дата получения дохода физлицами; для зарплаты – это последний день месяца, за который она начислена (п.2 ст.223 НК РФ);

Источник: https://yarbuh76.ru/buhgalterskie-konsultacii/6-ndfl-otpusknye-s-zarplatoi.html

Как правильно начислять и выплачивать отпускные

Можно выдать отпускные вместе с зарплатой</span>» width=»300″ height=»121″ class=»alignleft size-medium» /></p><p><b>Выпуск № 39</b></p><p>Елена Лахтина 7 декабря 2018</p><p>Мы собрали сложные случаи расчета и выплаты отпускных и предложили читателям 38-го выпуска журнала «Я бухгалтер» проверить, насколько хорошо они разбираются в вопросах «отпускного» законодательства. Хотите проверить себя и узнать, какие вопросы оказались самым трудными, или посмотреть правильные ответы? Решайте задачи и читайте пояснения к правильным ответам.</p><p>Те читатели, которые решили задачи правильно до 30 сентября, стали участниками розыгрыша призов. Вы можете решить задачи вне конкурса, чтобы проверить себя, а потом прочитать пояснения эксперта к правильным ответам — они приведены сразу после опроса.</p><h3>Задача</h3><p>Хоббит Бильбо Бэггинс попросил своего работодателя гнома Торина предоставить ему внеплановый отпуск со следующего дня, чтобы навестить заболевшего племянника Фродо. Торин в замешательстве: когда он должен выплатить Бильбо полагающиеся отпускные, если закон обязывает сделать выплаты не позднее чем за три дня (72 часа) до начала отпуска?</p><table><tr><td>Варианты</td><td>Ответы, %</td></tr><tr><td>Верный</td><td>Предложить Бильбо сначала оформить три дня как отпуск без содержания, а затем уйти в оплачиваемый отпуск, полагающуюся сумму выплатить в день обращения</td><td>92</td></tr><tr><td>Оформить отпуск, как просит Бильбо, со следующего дня и выплатить отпускные в день обращения</td><td>7</td></tr><tr><td>Оформить отпуск со следующего дня и выплатить отпускные в течение трех рабочих дней</td><td>1</td></tr></table><p>Эта задача оказалась самой легкой. Неудивительно, что Торин в замешательстве: если он выплатит Бильбо отпускные менее чем за 72 часа до начала отпуска, то его настигнет кара — административное наказание в виде штрафа (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).</p><p> Однако Торин не возражает против внепланового отпуска и готов выплатить отпускные в день обращения. Поэтому он предложил Бильбо оформить отпуск без сохранения зарплаты на ближайшие три дня, а уже потом — оплачиваемый отпуск.</p><p> Так Бильбо сможет отправиться к Фродо уже на следующий день.</p><h2>Выплата заработной платы и отпускных перед отпуском</h2><p><img alt=

Оплата отпускных производится в соответствии со ст. 136 ТК РФ. В соответствии с этой статьёй, работодатель должен выплатить работнику отпускные за 3 дня до выхода сотрудника на отдых.

В ТК РФ не сказано, в каких днях измеряется этот срок – в календарных или в рабочих? Однако Минтруд в своём Письме от 30.07.2014 года № 1693 – 6 – 1 уточнил, что выплачивать отпускные нужно не позднее 3-х календарных дней до начала отпуска.
То есть, если отпуск начинается в понедельник, то отпускные должны быть выплачены не позднее пятницы. Выплачивать их раньше закон не запрещает.

Отпускные и зарплата при уходе в отпуск выплачиваются вместе или отдельно? При выплате отпускных работодатель не обязан выплачивать отпускнику заработную плату за фактически отработанное перед отпуском время. Даже если работник не может получить заработную плату в день выдачи, так как он будет в отпуске, он не может требовать от работодателя выплатить ему зарплату вместе с отпускными.

Можно ли выплачивать отпускные вместе с зарплатой

Будущего отпускника волнует, выплачивается ли зарплата за текущий месяц при выплате отпускных? Работодатель не обязан этого делать. Но отпускник может обратиться с просьбой в бухгалтерию предприятия.

Можно ли отпускные выплатить вместе с зарплатой? Можно, но не обязательно! Если работодатель не имеет возможности, он не выплатит отпускнику заработную плату. При этом закон он не нарушит.

Когда сотрудник выйдет на работу после отпуска, он сможет получить свою заработную плату в ближайший день её выплаты.

Как правильно выплатить отпускные: вместе с зарплатой или день в день

Выдача отпускных вместе с зарплатой не запрещена. Как уже говорилось, работник не может требовать от работодателя выплаты заработной платы в один день с отпускными.

Отпускные должны быть выплачены за 3 календарных дня до отпуска, а заработная плата – 2 раза в месяц. Дни выплат могут не совпадать.
Работодатель может выплатить отпускные и раньше.

Это не запрещено законом! Но выплаты позже установленного срока чреваты штрафными санкциями.

Как выплачивать отпускные вместе с зарплатой? Если у работодателя есть такая возможность, он может выплатить работнику зарплату вместе с отпускными. Вместе с этими выплатами он может получить пособие по нетрудоспособности, а также компенсацию за неиспользованные отпуска.

Все выплаты работнику делаются из одного фонда – фонда заработной платы. Чтобы не рисковать, бухгалтера предпочитают делать выплаты отпускных заранее, до истечения 3-дневного срока.

Если операцию проводит банк, то побеспокоиться о выплатах нужно заранее, так как операция по переводу будет осуществлена только на следующий банковский день.

Сумма отпускных у каждого сотрудника разная. Даже работники с одинаковой заработной платой могут получить перед отпуском разные суммы. Это зависит от количества фактически отработанных дней в данном рабочем году. Не учитываются:

  • дни, когда работник получал средний заработок;
  • дни болезни;
  • дни отпуска за свой счёт.

Поэтому бухгалтеру стоит быть внимательным при расчёте компенсации за отпуск каждому сотруднику.

Если работник не смог получить свою заработную плату, когда он находился в отпуске, то он сможет получить её в следующий день выплаты заработной платы. Вся сумма никуда не денется – она будет депонирована. Если же есть возможность, выплата зарплаты во время отпуска будет произведена и сотрудник сможет её получить.

Должен ли руководитель выдавать сотруднику зарплату перед отпуском за отработанные дни?

Право на оформление оплачиваемого отпуска ежегодно возникает у каждого сотрудника.

При этом отсчет первого и последующего годов работы начинается с главного момента, а именно – с подписания сторонами соответствующего трудового соглашения.

По общим правилам, уход каждого служащего в законный отпуск осуществляется на основании главного документа, а именно – на действующем в организации графике отпусков.

Сама процедура предоставления отпускного периода при этом будет устанавливать в отношении работодателя некоторые важные обязательства. Одной из таких является осуществление расчета с уходящим на отдых подчиненным.

Главным этапом в данной процедуре будет являться установление и последующее начисление особой выплаты – отпускных.

Они представляют собой особый вид компенсации, которая выплачивается служащему еще до начала оформленного периода отдыха.

Каждого сотрудника, который готовится к уходу в очередной оплачиваемый отпуск, как правило, заботят вопросы об основных правилах и важных нюансах получения денежных средств.

В частности, некоторые служащие считают, что им в это же время должна быть выдана и заработная плата за те дни, которые уже были отработаны до непосредственного начала периода отдыха.

Это действительно было бы весьма удобно, так как в отпуске денежные средства, как правило, требуются всегда.

Для того чтобы разобраться в правилах и особенностях начисления отпускных, необходимо обратиться к действующим законодательным нормам. В частности, в статье 136 ТК РФ содержатся все важные сведения относительно обязанностей руководителя по начислению заработной платы.

Так, положенные сотрудникам суммы должны выдаваться дважды в месяц, в строгом соответствии с установленным графиком. Конкретные числа месяца должны быть зафиксированы в официальном порядке, в соответствующих положениях трудового договора, а также внутри иных локальных актов компании.

Данный график не должен нарушаться ни при каких обстоятельствах.

Основываясь на вышесказанном, можно сделать выводы о том, что заработную плату за отработанный период времени служащий перед отпуском получать не может. Единственной выплатой, на которую он может законно претендовать, являются именно отпускные. В соответствии с установленными правилами, они начисляются в стандартном порядке.

Для этого используется такой показатель, как средний размер заработка подчиненного за его один рабочий день. Далее средняя сумма заработка умножается на точное количество дней отпуска, которые полагаются подчиненному.

Полученным значением и будет являться сумма компенсации, которую должен получить сотрудник перед своим непосредственным уходом в отпуск.

Отдельно следует упомянуть и о таких ситуациях, при которых сотрудник требует выплатить ему зарплату заранее. Как правило, он мотивирует это тем, что в стандартный день выдачи денежных средств он просто не сможет появиться в организации и получить законную сумму.

Однако, даже несмотря на наличие такого требования от подчиненного, работодатель не будет обладать законным правом на нарушение ранее установленного графика начисления аванса и основной части заработной платы.

Если служащий действительно не сможет явиться на работу в день выдачи зарплаты, работодатель просто сохранит денежные средства до момента появления подчиненного на службе. Для этого директором может быть использован сейф, имеющийся в организации.

Источник: https://trudinspection.ru/alone-article/zarplata/%D0%B2%D1%8B%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B0-%D0%B7%D0%B0%D1%80%D0%B0%D0%B1%D0%BE%D1%82%D0%BD%D0%BE%D0%B9-%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D1%8B-%D0%B8-%D0%BE%D1%82%D0%BF%D1%83%D1%81%D0%BA%D0%BD%D1%8B%D1%85-%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%B4-%D0%BE%D1%82%D0%BF%D1%83%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%BC/

Advokat25
Добавить комментарий