Налог на имущество организаций в москве с 2018 года

В москве продлят льготный налог на имущество

Налог на имущество организаций в москве с 2018 года</span>» width=»300″ height=»225″ class=»alignleft size-medium» /></p><p>В столице планируют продлить переходный период по налогу на имущество для организаций на четыре года</p><p> Семен Лиходеев/ТАСС</p><p>Столичные власти планируют продлить на четыре года переходный период по налогу на имущество для бизнеса по аналогии с налогом на недвижимость физлиц. Соответствующее поправки в закон «О налоге на имущество организаций» внес мэр Москвы Сергей Собянин по предложению общественной организацией «Опора России». В ближайшее время проект поправок рассмотрят в Мосгордуме.</p><p>О том, какие налоги на имущество заплатят предприниматели, как это отразится на их бизнесе и какие еще льготы на имущество организаций действуют в Москве, — читайте в материале «РБК-Недвижимости».</p><p>Власти Москвы предложили установить плавное повышение ставок на имущество организаций, которое определяется кадастровой стоимости объектов. Согласно документу, в 2019 году ставка составит 1,6%, в 2020-м — 1,7%, в 2021-м — 1,8%, в 2022-м — 1,9%, в 2023-м — 2%. Налог на имущество столичный бизнес платит с 2014 года. Тогда ставка составляла 0,9% и плавно выросла до 1,5% в 2018 году.</p><p>В 2019 году, согласно федеральному законодательству, должна была начать действовать максимальная ставка налога на имущество организаций — 2%. На данный момент уже 49 субъектов России перешли на эту ставку. Однако, согласно налоговому кодексу, размер ставки устанавливается субъектами России и не может превышать 2% от их кадастровой стоимости.</p><p>В московском отделении «Опоры России» ранее подсчитали, что если не продлить льготный переходный период (плавное повышение налоговой ставки), то расходы предпринимателей могут вырасти более чем на 30%.</p><blockquote class=

С этими расчетами не согласен глава департамента экономической политики и развития города Москвы Владимир Ефимов.

По его словам, вступление в силу ставки 2% в 2019 году не привело бы к росту налоговой нагрузки на столичную коммерческую недвижимость, так как, во-первых, с этого года бизнес освободили от налога на движимое имущество, а во-вторых, кадастровая стоимость коммерческой недвижимости в 2019 году практически не изменилась, а для 30% таких объектов даже снизилась в среднем на 22%. Москва готова поддержать предпринимателей и для стимулирования развития бизнеса оставит в экономике города почти 38 млрд руб. за пять лет, отметил он.

Денис Соколов, партнер, руководитель департамента аналитики Cushman & Wakefield:

— Безусловно, для бизнеса это очень хорошая новость, так как издержки предпринимательской деятельности увеличиваются из-за роста кредитных ставок, НДС, инфляции в экономике, которая втрое превышает потребительскую инфляцию.

Хорошо, если столичные власти понимают, что налоговое бремя нельзя увеличивать бесконечно. Но, следует отметить, перераспределение продолжается в пользу федерального центра. Увеличение НДС на 2 п. п.

пополняет федеральную казну, но вынуждает муниципальные власти отказываться от дополнительных доходов ради поддержки деловой активности.

Какие объекты облагаются налогом

В Москве в этом году в перечень недвижимости (утверждается ежегодно), облагаемой налогом на имущество от кадастровой стоимости, включено около 30 тыс. объектов общей площадью почти 100 млн кв. м (25,5 тыс. нежилых зданий и 4,7 тыс. нежилых помещений в многоквартирных домах). Это торговая, офисная недвижимость, а также объекты общественного питания, бытового обслуживания и другие.

В 2017 году в столичный бюджет поступило 132,9 млрд руб. налога на имущество организаций, что составляло 6,3% всех налогов, за девять месяцев 2018 года — 107,4 млрд руб.

Какие еще льготы действуют в Москве

В Москве действует система налоговых льгот для объектов, включенных в специальный перечень. Общая сумма налоговых льгот в 2018 году позволила сэкономить предпринимателям 3,6 млрд руб., сообщается в пресс-релизе департамента экономической политики и развития города.

Льготы по налогу на имущество предоставляются организациям в сферах образования, здравоохранения, спорта, культуры и религии. За 2018 год такие организации платили налог в 30 раз меньше от стандартного (0,05% от кадастровой стоимости вместо 1,5%).

Помимо налога на имущество, эти организации платят льготные ставки по аренде земельных участков. По данным экономического департамента, льготы по аренде земли предоставляются 577 социальным организациям, арендующим земельные участки общей площадью 1,2 тыс.

га.

Также в Москве действует льготное налогообложение на имущество технопарков, промышленных предприятий, в которых используемая под основные нужды (промышленность) площадь составляет не менее 80%.

Эти льготы могут получить складские помещения, часть площадей которых используется как торговые; автосервисы, отдающие часть своих помещений под офисы; производственные цеха, часть площадей которых используется под аренду кафе или ресторанов, и т. п.

Также с 1 января введены льготы по налогу на имущество частных детских садов и школ, инвестировавших в строительство или реконструкцию зданий после 2013 года: налог для них составит 10% от исчисленной суммы. 

Источник: https://realty.rbc.ru/news/5c5c161b9a7947a77e928ddc

Налог на имущество 2018 в г. Москва. Льгота сохранена!!! В 2018 году не облагается налогом на имущество движимое имущество приобретенное после 1 января 2013 года

Налог на имущество организаций в москве с 2018 года</span>» width=»300″ height=»211″ class=»alignleft size-medium» /></p><p><strong>Код налоговой льготы в Москве в 2018 году по налогу на имущество: 2012000/000400010031</strong></p><h3>   Ставка налога на имущество с объектов недвижимости с кадастровой стоимости объекта в г. Москва с 1 января 2018 года — <strong>1,5 %.</strong></h3><p>   С 1 января 2018 года решение об освобождении от уплаты налога на движимое имущество организаций принимают не федеральные, а региональные органы власти. Опубликован Федеральный закон от 27.11.</p><p>2017 № 335-ФЗ о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации. Субъект РФ может издать соответствующий закон – и на его территории будет применяться федеральная льгота.</p><p> Если регионального закона нет — налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1 %.</p><blockquote class=

  Изменения порядка налогообложения коснутся только движимого имущества организаций, учитываемого на балансе с 1 января 2013 года как объект основного средства.

   В Московской области в 2018-2020 годах установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. В законе перечислены исключения: объекты, принятые на учет в результате реорганизации юридических лиц, при передаче имущества между взаимозависимыми лицами, т.д.

  В Еврейской автономной области в отношении движимого имущества организаций, указанного в п. 25 ст. 381 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка установлена на 2018 год в размере 0,5 процента. Более низкие ставки предусмотрены для организаций здравоохранения и резидентов ТОР.

  Астраханская область установила на 2018 год ставку 0,5% для компаний в сфере добычи нефти и газа на месторождениях в российской части дна Каспийского моря. Ставки для остальных компаний регион не определил, а значит, налог считается по ставке 1,1%.

   Владимирская, Ивановская, Липецкая области полностью сохранили льготу на 2018 год.

   В Волгоградской, Смоленской областях, Республике Татарстан ставка для всех компаний на 2018 год — 1,1%.

   Вологодская область решила, что налог не должны платить организации, которые инвестируют в объекты основных средств, при соблюдении требований областного закона о налоге на имущество. Для остальных ставка на 2018 год — 1,1%.

  В Калининградской области налог за 2018 год не должны платить компании, которые получают более 70% выручки от определенных видов деятельности (например, от строительства, оптовой и розничной торговли, гостиничного бизнеса). Остальные уплатят налог за 2018 год по ставке 1,1%.

   Камчатский край установил ставку для всех компаний на 2018 год 0,6%, на 2019 год — 1,1%, на 2020 год – 1,7%.

  В  Курской области ставка для всех компаний – 1,1%.

   Ленинградская область сохранила льготу на 2018 год для объектов, с даты выпуска которых прошло не больше трех лет. С остального движимого имущества надо платить налог. Регион еще не установил свою ставку, так что действует 1,1%.

   В Московской области организации не будут платить налог (ставка 0%) за 2018 – 2020 годы.

   Нижегородская область оставила льготы на 2018 – 2020 годы для компаний, ведущих деятельность, указанную в разделе C и в классе 72 ОКВЭД 2, либо занимающихся перевозкой льготников, учащихся и студентов по регулярным маршрутам на территории области. При этом имущество должно быть принято на учет не раньше 2016 года. Ставки для остальной «движки» не установлены – действует 1,1%.

   В Пензенской области установили пониженную ставку 0,55%.

   Республика Бурятия оставила льготу для железнодорожного подвижного состава и контейнеров, принятых на учет не ранее 2013 года. Для остального движимого имущества действует федеральная ставка 1,1%.

   В Рязанской области налог не должны платить фирмы, получающие не менее 70% доходов от деятельности в области научных исследований и разработок, здравоохранения и социальных услуг; а также компании — получатели господдержки в отношении движимого имущества, которое определено в инвестиционном соглашении. Ставка для остальных на 2018 год – 0,6%, на 2019 год – 1,1%, на 2020 год – 1,7%.

   Санкт-Петербург сохранил льготу для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет. С остального имущества нужно заплатить налог по федеральной ставке 1,1%.

   В Саратовской области налог за 2018 — 2020 годы не нужно платить (ставка 0%) только в отношении инновационного высокоэффективного оборудования, указанного в областном законе. Для другого движимого имущества ставка на 2018 год составляет 1,1%.

  В Свердловской области льгота в 2018 году положена некоторым компаниям, перечисленным в областном законе. Остальные организации за 2018 год обязаны платить налог по ставке 1,1%.

   Тульская область установила на 2018 год пониженную ставку 0,55%.

   Тюменская область поступила так же в отношении текущего года, и добавила к этому ставки на 2019 год – 1,1%, на 2020 год – 1,65%.

   Ханты-Мансийский автономный округ – Югра установил ставку на 2018 – 2020 годы в размере 1,1%.

   В Челябинской области льгота при соблюдении ряда условий сохраняется для субъектов малого и среднего предпринимательства и лизинговых компаний.

Уменьшить сумму налога с бывшего «льготного» имущества могут в определенных случаях компании, которые провели мероприятия по снижению негативного воздействия на окружающую среду.

Кроме того, пониженная ставка предусмотрена для организаций, которые заняты в сфере междугородних и международных железнодорожных перевозок. Ставка для остальных компаний на 2018 год – 1,1%.

   Чеченская Республика полностью сохранила льготу.

   В Чукотском автономном округе налог не должны платить (ставка 0%) только органы местного самоуправления и ряд организаций госсектора. Для остальных пока действует общая ставка 1,1%.

   В Ярославской области льготу сохранили в отношении имущества, которое компании приняли на учет позже 2015 года. Налог не платится в течение четырех лет начиная с года постановки имущества на учет. С бывшего «льготного» имущества, принятого на учет в 2013 – 2015 годах, налог платится по ставке 1,1%.

Субъект РФНалогоплательщикильготникиЛьготы и ее размерНормативный акт
Астраханская областьОрганизации, которые работают в сфере добычи нефти и газа на местонахождениях в российской части дна Каспийского моряНалоговая ставка — 0,5 процентаЗакон Астраханской области от 31.10.2017 № 60/2017-ОЗ
Владимирская областьВсе организацииПолное освобождение от налогаЗакон Владимирской области от 27.12.2017 № 135-ОЗ
Волгоградская областьВсе организацииНалоговая ставка — 1,1 процентаЗакон Волгоградской области от 29.11.2017 № 116-ОД
Вологодская областьОрганизации, которые зарегистрированы на территории Вологодской области и инвестируют в объекты основных средств более 100 млн. руб.Полное освобождение от налога

Источник: https://xn----7sbbbsdmnftwg9cim8jpa2c.xn--p1ai/help/article_post/nalog-na-imushchestvo-2018-g-moskva-zakonodateli-g-moskvy-ne-prinyali-zakon-kotoryy-by-ustanavlival-lgoty-po-dvizhimomu-imushchestvu-s-3-y-amortizatsionnyy-gruppy-poetomu-organizatsii-zaregist

Налог на имущество организаций в 2018 году: расчет и уплата налога

Налог на имущество организаций в москве с 2018 года</span>» width=»300″ height=»207″ class=»alignleft size-medium» /></p><p>Налог на имущество с 2018 года считают по-другому. Уточните, есть в вашем регионе льгота по движимому имуществу. С основных средств, не подпадающих под льготу, придется начислять налог.</p><p>Налог на имущество организаций платят все компании, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения, в том числе спецрежимники (п. 1 ст. 373 НК РФ).</p><h3> К какому виду налога относится налог на имущество – к региональному или федеральному</h3><p>Налог на имущество относится к региональным. Соответственно, регулируется он не только Налоговым кодексом РФ, но и законами субъектов РФ.</p><h3> Что облагается налогом на имущество организаций</h3><p>Объекты налогообложения бывают двух видов: движимое и недвижимое имущество. И в зависимости от вида активов правила расчета разные.</p><p><iframe title=

Если объекты движимые, плательщики налога на имущество организаций — только компании на общем режиме. Облагаются налогом объекты, которые учтены на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

Налог на имущество с основных средств не надо платить, если объект относится к первой или второй амортизационной группе.Такое имущество не относится к объектам налогообложения наряду с земельными участками, ядерными установками, космическими кораблями и судами (п. 4 ст. 374 Налогового кодекса РФ).

По движимым объектам третьей-десятой амортизационной группы с 2013 по по 2017 год включительно действовала льгота. Она распространялась на основные средства, принятые на учет не раньше 2013 года, кроме имущества, поступившего на баланс в результате реорганизации или полученного от взаимозависимой компании.

С 2018 года льгота по движимым основным средствам третьей-десятой амортизационной группы действует только в тех субъектах федерации, которые предусмотрели в региональном законодательстве соответствующие поблажки. Такой порядок следует из пунктов 69 и 70 статьи 2 Федерального закона от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ.

Эксперты Системы Главбух составили таблицу с регионами, в которых действуют льготы. Таблицу постоянно обновляют, ведь принять закон власти могут в любой момент, даже задним числом.

Для движимых объектов налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость (п. 1 ст. 375 НК РФ). Исчисление налога на имущество проводится по следующей формуле:

Налогооблагаемая база по налогу на имущество

=

((Остаточная стоимость на 01.01)

+

…..

+

(Остаточная стоимость на 1-е число месяца, следующего за отчетным/налоговым периодом))

:

(Количество месяцев в отчетном/налоговом периоде

+

1

Как определить сумму уплаты налога за год

Когда известна налоговая база по налогу на имущество, надо рассчитать авансовый платеж:

Авансовый платеж

=

Налоговая база

х

Ставка

:

4

А по итогам года необходимо умножить базу на ставку. Получится общая сумма годового платежа. После этого останется от него отнять авансы, и будет известна сумма к доплате.

Как посчитать налог на имущество организаций по кадастровой стоимости

Недвижимое имущество облагается по кадастровой стоимости, которая им присвоена на 1 января года налогового периода (п. 2 ст. 375 НК РФ). То есть налог на имущество по кадастровой стоимости у одного и того же объекта за весь год будет одинаковый, если эту стоимость в течение года не поменяют. Этот налог на недвижимость юридических лиц платят все компании, в том числе и на спецрежимах.

Налог на недвижимость по кадастровой стоимости рассчитывается так:

Авансовый платеж

=

Кадастровая стоимость на 1 января

х

Ставка

:

4

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости за весь год такой:

Налог за год

=

Кадастровая стоимость на 1 января

х

Ставка

Затем надо от годового платежа отнять авансы, и получится налог на имущество по кадастровой стоимости к доплате.

Исключение из общего правила с 2018 года предусмотрели для иностранных организаций, которые не ведут деятельность в России через постоянные представительства.

В 2017 году они не платили налог по объектам, внесенным в кадастровый реестр в течение того же года. С 2018 года налог придется расчитать с даты, когда кадастровая стоимость была установлена или изменена. Такой порядок появился в пункте 12 статьи 378.

2 Налогового кодекса РФ (введен пунктом 9 статьи 1 Федерального закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ).

О том, как считать налог по кадастровой стоимости, рассказывают эксперты Высшей школы Главбух. Конспект читайте в программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2018» в курсе «Налог на имущество».

Отчетный период по налогу на имущество организаций

Периоды регулируются статьей 379 Налогового кодекса РФ. Налоговый период по налогу на имущество организаций — это для всех без исключения плательщиков календарный год. А вот отчетные периоды зависят от объекта налогообложения:

Налоговая база

Отчетные периоды

Среднегодовая стоимость

1 квартал, полугодие, 9 месяцев

Кадастровая стоимость

1 квартал, 2 квартал, 3 квартал

Однако региональные власти вправе не устанавливать отчетные периоды. А значит, в таких субъектах РФ компании платят налог на имущество и отчитываются всего раз в год.

Ставка налога на имущество в 2018 году

Для объектов, недвижимости, облагаемых по среднегодовой стоимости, максимальная ставка налога на имущество юридических лиц составляет 2,2 процента (п. 1 ст. 380 НК РФ).

Для движимого имущества третьей-десятой амортизационной группы максимальная ставка — 1,1 процента (п. 3.3 ст. 380 Налогового кодекса РФ — введен пунктом 69 статьи 2 Федерального закона от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ).

А максимальная ставка налога на имущество по кадастровой стоимости составляет 2 процента (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).

Конкретная ставка налога на имущество устанавливается региональными властями. Причем власти субъектов РФ вправе дифференцировать их в зависимости от вида имущества и категорий плательщиков (п. 2 ст. 380 НК РФ).

Власти определили, например, налог на недвижимость в Москве такой: общая ставка в 2018 году составляет 1,5 процента. А для помещений, используемых для общественного питания, розничной торговли, бытового обслуживания и некоторой другой деятельности, ставка применяется с коэффициентом 0,1. То есть всего 0,14 процента.

Заметим, что для недвижимости общая ставка налога на имущество по Налоговому кодексу в 2018 году не выросла по сравнению с 2017-м годом. Но многим платить придется больше: ведь регионы повышают ставки. В Москве, например, в 2018 году ставка увеличилась с 1,4 процента до 1,5 процента.

Редакция журнала «Главбух» подготовила для вас специальный сервис, который поможет быстро узнать ставку по налогу в вашем регионе. Воспользоваться им можно в электронной версии журнала в статье «Новый налог на имущество: как теперь считать аванс и отражать в отчетности движимые активы».  

Куда платить налог на имущество

Налог на имущество предприятий надо платить по месту регистрации компании. Если у организации есть подразделения, то уплата налога на имущество юридических лиц может быть разной (ст. 384 НК РФ):

Особенности подразделения

Куда платить налог на имущество

Подразделение выделено на отдельный баланс

В бюджет региона, где находится обособленный офис

У подразделения отсутствует свой баланс

В бюджет региона, где находится головной офис

Недвижимое имущество может находиться в регионе, где не зарегистрирована ни компания, ни какое-либо из ее подразделений. За такие объекты налог на имущество юридических лиц надо платить в бюджет региона, где они расположены (ст. 385 НК РФ).

Срок уплаты налога на имущество юридических лиц

Конкретные сроки уплаты в федеральном законодательстве отсутствуют. Региональные власти сами решают, когда необходимо заплатить налог на имущество ООО (АО, ПАО и т.д.).

Например, в Москве налог на имущество организаций в 2018 году надо перечислять так: авансовые платежи – не позднее 30 календарных дней с даты окончания периода, годовой платеж – не позднее 30 марта года, следующего за отчетным. Таким образом, ближайший налог на имущество организаций для юридических лиц будет по итогам 2017 года. Срок истечет 30 марта 2018 года.

Даты, когда платить налог на имущество и авансы в каждом регионе, смотрите в статье  «Сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей».

Какую отчетность сдавать по налогу на имущество юридических лиц в 2018 году

Декларация по налогу на имущество и расчет авансовых платежей новые. Формы утверждены приказом ФНС России от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21/271.

Если в регионе установлены авансовые платежи, то расчет надо подать не позднее 30 календарных дней с даты окончания отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ). Крайний срок подачи годовой декларации – 30 марта года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 386 НК РФ). Сроки годовой отчетности едины для всех регионов. Подать декларацию надо в ту же инспекцию, куда платите налог.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91488-nalog-na-imushchestvo

Advokat25
Добавить комментарий