Налог работодателя за работника 2018

Содержание
  1. Сколько налогов платит работодатель за работника в 2019 году?
  2. Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?
  3. Опасная экономия
  4. Заключение договоров ГПХ
  5. Оформление сотрудников как ИП
  6. «Перевод» сотрудников в самозанятые
  7. Сколько налогов платит работодатель за работника
  8. Страховые взносы за работников
  9. Почему взносы за работников называют налогами
  10. Во сколько обходится работник работодателю
  11. Итоги
  12. Как платить налоги за иностранца на патенте
  13. Как заполнить расчет 6-НДФЛ?
  14. Должны ли иностранцы на патенте сдавать форму 3-НДФЛ?
  15. Налоги и взносы ИП за работников в 2018 году
  16. Страховые взносы
  17. Налоги и взносы по договорам ГПХ
  18. Сколько работодатель платит налогов за работника в 2018 году?
  19. Сроки перечисления взносов в бюджет
  20. Кбк для перечисления взносов
  21. При работе с ПФР
  22. Для ФСС
  23. Налоги, уплачиваемые за сотрудников
  24. За счёт сотрудников
  25. За счёт руководителей
  26. Отчётность руководителя
  27. О зарплатных налогах при УСН
  28. Особенности патентной системы налогообложения
  29. Какие налоги платит работодатель

Сколько налогов платит работодатель за работника в 2019 году?

Налог работодателя за работника 2018</span>» width=»300″ height=»136″ class=»alignleft size-medium» /></p><p>Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.</p><h3>Роль налоговых агентов</h3><p>Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.</p><p>Необходимо помнить, что согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.</p><h3>Уменьшение налога</h3><p>Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:</p><ul><li>стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);</li><li>социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);</li><li>имущественный (применяется при приобретении жилья).</li></ul><p>Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.</p><p>По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.</p><h3>Взносы в фонды</h3><p>Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.</p><p>Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.</p><h3>Налоги с ФОТ сотрудников</h3><p>НДФЛ по тарифу 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30 % – нерезиденты.</p><p>Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:</p><ul><li>в ПФР — 22 %</li><li>в ФСС — 2,9 %</li><li>в ФФОМС — 5,1 %</li><li>на травматизм — от 0,2 до 8,5 %</li></ul><p>На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.</p><p>Тарифы взносов закреплены в гл. 34 НК РФ.</p><p>Основная часть взносов отчисляется в ФНС. В ФСС направляются только взносы на травматизм. Нужно использовать новые КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ.</p><h3>Обязательные отчисления ИП в 2019 году</h3><p>При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.</p><p>С 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.</p><p>По общему правилу, ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:</p><ul><li>на собственное ОПС и ОМС;</li><li>на обязательное социальное страхование (ОСС) работников, если они есть у предпринимателя.</li></ul><p>Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности).</p><p> Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. Как это сделать, описано в статье «Больничный для ИП без работников».</p><p> Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по ОСС, в 2019 году составляет 3 925,44 руб.</p><p><iframe title=

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

  • если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб.;
  • если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на ОПС в 2019 году — 234 832 руб.  

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2019 году составляют 6 884 руб.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.

На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

  • на ОМС: 20 000 х 5,1 % = 1 020 руб.
  • на ОПС: 20 000 х 22 % = 4 400 руб.
  • на ОСС: 20 000 х 2,9 % = 580 руб.
  • «на травматизм»: 20 000 х 0,2 % = 40 руб.

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. И в этом случае значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку.

Опасная экономия

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.

Заключение договоров ГПХ

Такой вариант минимизации расходов работодателю интересен прежде всего тем, что не нужно предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ. Работодатель не обязан выплачивать социальные пособия, страховые взносы в ФСС, он не тратится на создание условий труда.

Однако эксперты предупреждают: в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

В п. 4 ст. 420 НК РФ указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами. Речь идет о случаях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст.

1225 ГК РФ, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Существует ряд признаков, на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда и т.д.

Оформление сотрудников как ИП

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 29 354 руб. и взносы на ОМС — 6 884 руб. Если доходы ИП превысят
300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, а также работает по месту нахождения компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то налоговая обратится в суд, а далее последует доначисление налогов.

«Перевод» сотрудников в самозанятые

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.  

С 1 января 2019 года те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агента по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы.

Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что освобождение от налогов и использование спецрежима в виде налога на профессиональный доход возможно не ранее, чем спустя два года.

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса. 

Источник: https://kontur.ru/articles/4845

Сколько налогов платит работодатель за работника

Налог работодателя за работника 2018</span>» width=»300″ height=»207″ class=»alignleft size-medium» /></p><p>Кадры – незаменимый ресурс для бизнеса. Без наёмных сотрудников очень трудно добиться реального успеха. Персонал может приниматься в штат или привлекаться на основании гражданско-правового договора. Естественно, что при этом возникает вопрос: «Сколько налогов платит работодатель за работника?»</p><p>Первоначальный ответ на это будет парадоксальным: в соответствии с действующим законодательством РФ работодатель не платит за работников никаких налогов. Однако он обязан выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ и обеспечивать страхование своих работников и исполнителей. Предлагаем вместе разобраться в этой непростой теме.</p><h3>Что такое НДФЛ</h3><p>НДФЛ – это налог с доходов физических лиц. Платит его за свой счёт человек, который получил доход. В некоторых случаях, например, при продаже недвижимости и транспорта или при сдаче квартиры в аренду обязанность рассчитать и перечислить НДФЛ возлагается на само физическое лицо.</p><p>Но если речь идёт о доходах по трудовому или гражданско-правовому договору, то удержать и перечислить налог должен работодатель. В данном случае он является налоговым агентом, своего рода посредником между работником и бюджетом. Причём нарушение обязанности налогового агента наказывается так же строго, как и неуплата самого налога (штраф в размере 20% от неуплаченной суммы).</p><p>Работодатель должен выдать работнику зарплату за минусом удержанного налога, т.е. НДФЛ выплачивается не из средств организации или ИП.</p><blockquote class=

Этот нюанс надо обязательно учитывать при заключении договора с работником, чтобы избежать возможных споров. Ведь часто под размером заработной платы работник понимает ту сумму, которую он получит на руки.

А работодатель имеет в виду размер должностного оклада до удержания НДФЛ.

Например, зарплата работницы склада составляет 30 000 рублей. Рассчитаем НДФЛ, который должен удержать работодатель: (30 000 * 13%) = 3 900 рублей. Значит, на руки работница получит только 26 100 рублей. А вот чтобы полученная ею сумма составляла 30 000 рублей, в договоре надо указать, что должностной оклад равен 34 483 рублей.

Стандартная ставка НДФЛ, который удерживается с выплат работнику-резиденту, установлена в размере 13%. Надо также учитывать, что налоговый резидент РФ имеет право на вычеты, то есть уменьшение налогооблагаемого дохода.

Чаще всего работники применяют стандартный вычет на детей. Предположим, что у работницы из примера выше есть один несовершеннолетний ребенок, поэтому она имеет право на стандартный вычет в размере 1 400 рублей.

Расчёт НДФЛ в этом случае производится так: (30 000 – 1 400) * 13%) = 3 718 рублей. Сумма на руки составляет 26 282 рублей, т.е. на 182 рубля больше, чем без применения стандартного вычета.

Это немного, но предполагается, что с 2020 года размер стандартного вычета на первого и второго ребенка вырастет с 1 400 рублей до 2 500 рублей в месяц.

Кроме того, многие работники имеют право на социальные и имущественные вычеты, и там фигурируют намного более крупные суммы. Получить такие вычеты можно через ИФНС, или обратившись к своему работодателю.

Если вычет заявлен через работодателя, то выплаченные работнику суммы не облагаются налогом на доходы, пока не будет достигнут определённый лимит.

Вычеты носят заявительный характер, поэтому в каждом конкретном случае надо разбираться, есть ли у работника право на них, и как долго с его доходов не надо удерживать НДФЛ.

Если же у работника нет статуса налогового резидента (физически находился на территории РФ менее 183 дней за последние 12 месяцев), то НДФЛ с него удерживается по ставке 30%. Но для некоторых категорий работников, например, высококвалифицированных специалистов, ставка остаётся на уровне 13%, даже если они не являются резидентами.

Страховые взносы за работников

В России действует система обязательного страхования физических лиц, основными участниками которой являются работники и их работодатели. Страховые взносы, в отличие от НДФЛ, уплачиваются за счёт работодателей по следующим тарифам:

  • пенсионное страхование – 22%;
  • медицинское страхование – 5,1%;
  • социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству – 2,9%.

Как видим, совокупный тариф обязательных страховых взносов за работников составляет 30% от выплаченных им сумм. Не облагаются взносами только некоторые доходы, перечисленные в статье в статье 422 НК РФ.

При этом Минфин уже давно настаивает на том, чтобы общий тариф взносов был увеличен до 34%. Предполагалось даже, что тариф в 30% будет действовать только до конца 2020 года, а позже вырастет. Но это предложение пока заморозили из-за того, что с ставка НДС для бизнеса выросла с 18% до 20%.

Кроме совокупного тарифа в 30% работодатели по трудовым договорам платят за работников ещё один взнос — на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям. Здесь ставка взносов зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности работодателя и составляет от 0,2% до 8,5%.

Если же сотрудник нанят по договору гражданско-правового характера, то за него в обязательном порядке надо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование. Условие о социальном страховании и страховании от травматизма и профзаболеваний указывается в договоре ГПХ по желанию сторон.

Таким образом, работодатели перечисляют за работников страховые взносы в следующем размере:

  • от 30,2% до 38,5% по трудовому договору;
  • 27,1% по гражданско-правовому договору.

Кстати, не все работники знают, что работодатели платят за них такие существенные суммы. Ведь в справке 2-НФДЛ указаны только доходы и удержанный налог на доходы физлиц. Сколько отчисляется в пенсионный фонд с зарплаты, работник может узнать через личный кабинет ПФР.

Почему взносы за работников называют налогами

На самом деле, вопрос о том, какие налоги платит работодатель за работника, имеет под собой реальную подоплеку. Ведь когда-то вместо взносов работодатели платили за сотрудников именно налог, который назывался ЕСН.

Единый социальный налог применялся в России с 2001 по 2010 годы. Общий тариф ЕСН составлял 26% и делился следующим образом:

  • в Пенсионный фонд — 20 %;
  • в Фонд социального страхования — 3,2 %;
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0,8 %;
  • в территориальные фонды обязательного медицинского страхования — 2 %.

Для ЕСН действовала регрессивная шкала, т.е. с ростом зарплаты работника снижалась ставка налога. Как видно, страховые взносы, по сравнению с ЕСН, взыскивают по более высоким ставкам, а вместо регрессивной шкалы применяют предельную базу начисления взносов.

Интересно, что после того, как администрирование страховых взносов в 2016 году передали Федеральной налоговой службе, снова заговорили о возможном возврате единого социального налога. Но в итоге, всё оставили, как есть – работодатель платит за своих работников не налоги, а взносы.

Во сколько обходится работник работодателю

Итак, мы рассмотрели вопрос об удержаниях и выплатах в пользу работника методологически правильно. Отметили, что НДФЛ удерживается не за счёт работодателя, а платежи на страхование работника сейчас называются не налогами, а взносами. А теперь разберём простой пример из хозяйственной жизни.

Организации нужна услуга по очистке территории производственного объекта. На эти цели ООО может выделить 40 000 рублей. Для этого был найден исполнитель по договору ГПХ, который не хочет разбираться в удержании с него НДФЛ и начислении взносов на его вознаграждение. Вопрос у него один: «Какую сумму я получу на руки?»

Рассчитаем, что сумма вознаграждения до уплаты НДФЛ составляет 31 471,3 рублей, а взносы по тарифу 27,1% — 8 528,7 рублей. В общем это искомые 40 000 рублей. А исполнитель после удержания с него 13% получит на руки только 27 380 рублей.

Неслучайно организации предпочитают заключать договор на разовое оказание услуг или выполнение работ не с обычным физлицом, а с индивидуальным предпринимателем. Ведь ИП самостоятельно платит за себя налоги и взносы. Если учесть реальный размер вознаграждения, то предпринимателя вполне бы устроила сумма по договору в размере 30 000 рублей. А заказчик в этом случае экономит 10 000 рублей.

Итоги

  1. Формально работодатель вообще не платит налоги за работников, но за свой счёт перечисляет обязательные платежи в виде страховых взносов.
  2. Перечисленные за работников страховые взносы учитываются при расчёте налогов от бизнеса на всех системах налогообложения, кроме патентной.
  3. Налоги на зарплату удерживаются из доходов работника, а работодатель только перечисляет НДФЛ в бюджет.
  4. При расчёте фонда оплаты труда надо закладывать расходы на страхование работников, использовать понятие «налоги с ФОТ» методологически неверно.
  5. Работодатель платит меньше страховых взносов за работника, если он принят по договору гражданско-правового характера, но для заключения такого договора надо иметь веские основания. Необоснованная замена трудового договора гражданско-правовым запрещена законом.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/skolko-platit-rabotodatel-za-rabotnika

Как платить налоги за иностранца на патенте

Налог работодателя за работника 2018</span>» width=»300″ height=»212″ class=»alignleft size-medium» /><br /> Количество просмотров 12580 10 Декабря 2018</p><p><b>Иностранцы</b>, которые трудятся в России у работодателя или физлица, часто платят налог на доходы в особой форме – в виде стоимости <b>патента</b>. Сумма патента для иностранных граждан зависит от региона, где они трудятся.</p><p></p><p>Налог на доходы (НДФЛ) с зарплаты иностранца, который трудится на основании патента, считается по ставке <b>13%</b>. От его статуса — резидент или нерезидент, ставка налога не зависит.</p><p>Статус иностранца влияет на вычеты. Вычеты представляются только тому, кто является резидентом РФ.</p><p>По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.</p><h3>Основания для уменьшения НДФЛ</h3><p>Работодатель может уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, уплаченные работником по патенту за этот же год.</p><p></p><p>Для этого нужны следующие документы:</p><table><tr><b>П/н</b><b>Документы</b><b>Описание</b></tr><tr><td> 1</td><td> Заявление работника об уменьшении налога и платежный документ об уплате фиксированного платежа</td><td> Образец заявления можно скачать.</td></tr><tr><td>2</td><td> Уведомление из ИФНС, подтверждающее право работодателя в отношении конкретного мигранта уменьшить налог</td><td> Необходимо направить в налоговый орган форму (КНД 1110055) вместе с копией заявления работника и квитанцией об уплате (из п. 1 текущей таблицы)</td></tr></table><p></p><p>Уведомление можно получить только за текущий год. В следующем году нужно обратиться за новым уведомлением.</p><p>    Пример.</p><table><tr><td><table><tr><td>Например, в ноябре 2018 года в организацию устроился иностранец, у которого патент оплачен на полгода – с октября по март 2019 года включительно. Работодатель на основании уведомления, полученного 5 декабря 2018 года, может уменьшить НДФЛ на авансы только за ноябрь и декабрь 2018 года. Для уменьшения налога в 2019 году нужно получить новое уведомление из ИФНС.Если бы в данной ситуации налоговый агент получил уведомление в январе 2019 года, он вправе уменьшить сумму налога за ноябри и декабрь 2018 года на платежи, уплаченные мигрантом в 2018 году.</td></tr></table></td></tr></table><h3>Как уменьшить налог?</h3><p>Для уменьшения НДФЛ нужно сделать следующее.</p><ol><li><b>Собрать</b> необходимые документы.</li><p></p><li><b>Рассчитать</b> сумму налога по ставке 13%. При этом вычеты по НДФЛ (стандартные, имущественные и социальные) предоставляются только резидентам. Если работник в начале года был налоговым нерезидентом, а затем, например, в июне, стал резидентом, то ему могут быть представлены вычеты, а также произведен перерасчет налога с начала года.</li><p>    Пример расчета НДФЛ при смене налогового статуса.</p><table><tr><td><table><tr><td>С января по май мигрант на патенте начислялась заработная плата в размере 20 000 руб. в месяц. НДФЛ удерживался по ставке 13%, сумма за 5 месяцев составила 13 000 руб.(20 000 руб. * 5 мес. * 13%) = 13 000 руб.В июне работник стал налоговым резидентом и завил о стандартном вычете на ребенка – 1 400 руб. в месяц. Тогда нужно пересчитать налог с начала года, сумма НДФЛ за июнь будет равна 1 508 руб.(20 000 руб. – 1 400 руб.) * 6 мес. * 13% — 13 000 руб. = 1 508 руб.</td></tr></table></td></tr></table><p></p><li>Фактически <b>уменьшить</b> НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, уплаченные работником за период действия патента, приходящийся на <b>текущий год</b>. Налог, перечисленный в бюджет с начала года до получения уведомления, нужно вернуть работнику в обычном порядке.</li></ol><p></p><p>Если по итогам года сумма уплаченного за этот год фиксированного платежа окажется больше, чем сумма НДФЛ, удержанная из дохода работника за год, то незачтенный остаток авансового платежа не переносится на следующий год и не возвращается физическому лицу.</p><h3>Как заполнить форму 2-НДФЛ?</h3><p>При заполнении <b>2-НДФЛ</b> на иностранца, который работает по патенту, нужно обратить внимание на следующее.</p><p><iframe title=

В поле «Статус плательщика» нужно указать – 6.

В разделе «Общие суммы дохода и налога» в соответствующем поле нужно отразить сумму уплаченных иностранцем фиксированных авансовых платежей, на которую был уменьшен налог.

Если платежи по патенту превысили налог, рассчитанный с дохода иностранца, в поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» – ставиться сумма исчисленного налога, в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная», «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом», «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» – указывается ноль.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ для иностранца на патенте

Как заполнить расчет 6-НДФЛ?

Работодатели должны включить данные по иностранцам, которые работают на основании патента, в расчет по форме 6-НДФЛ.

По строке 040 – отражается сумма исчисленного налога, в эту сумму нужно включить НДФЛ с иностранцев на патенте.

По строке 050 — указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей по иностранцам на патенте, которая уменьшает НДФЛ. Эта сумма не должна превышать общую величину исчисленного налога.

В строках 100 и 130 – заполняется дата фактического получения дохода и сумма фактически полученного дохода.

В строках 110, 120 и 140 – по таким работникам проставляются нули, поскольку налога к удержанию и перечислению нет.

Пример заполнения расчета 6-НДФЛ со сведениями об иностранце на патенте

Должны ли иностранцы на патенте сдавать форму 3-НДФЛ?

Иностранному гражданину, работающему в России по трудовому договору на основании патента, нужно сдать форму 3-НДФЛ, если:

  • он работал по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд и сумма уплаченных фиксированных авансовых платежей за год меньше общей суммы НДФЛ;
  • патент аннулирован.

Как платить налоги за иностранца на патенте

Иностранцы, которые трудятся в России у работодателя или физлица, часто платят налог на доходы в особой форме – в виде стоимости патента. Сумма патента для иностранных граждан зависит от региона, где они трудятся.

Налог на доходы (НДФЛ) с зарплаты иностранца, который трудится на основании патента, считается по ставке 13%. От его статуса — резидент или нерезидент, ставка налога не зависит.

Статус иностранца влияет на вычеты. Вычеты представляются только тому, кто является резидентом РФ.

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоги и взносы ИП за работников в 2018 году

Налог работодателя за работника 2018</span>» width=»300″ height=»83″ class=»alignleft size-medium» /></p><p>С наймом первого сотрудника у индивидуального предпринимателя появляется обязанность платить не только зарплату, а еще НДФЛ и страховые взносы за работников. Когда, куда и сколько платить, вы узнаете из этой статьи.</p><h3>Ндфл с заработной платы</h3><p>Налог на доходы физических лиц должен перечислять в бюджет работодатель, но за счет сотрудника. То есть, работник получает на руки заработную плату за вычетом налога.</p><p>Стандартная ставка налога – 13% от начисленной заработной платы.</p><p>Не все выплаты работодателя сотруднику облагаются НДФЛ. Есть необлагаемые суммы, они перечислены в статье 217 Налогового кодекса. Например, налог не удерживают с государственных компенсаций и пособий, матпомощи в пределах 4 тысяч рублей в год, суточных в пределах 700 рублей.</p><p><strong>Срок перечисления НДФЛ в бюджет:</strong></p><ul><li>с заработной платы – не позднее следующего дня после выплаты зарплаты;</li><li>с отпускных и больничных – до конца месяца, в котором была выплата.</li></ul><p>Перечислять налог раньше, чем сотруднику будет выплачен доход, нельзя.</p><p>По закону работодатель должен платить зарплату не реже, чем 2 раза в месяц – так называемый аванс и основную часть. С аванса НДФЛ удерживать не нужно, за исключением случаев, когда работодатель выплачивает аванс в последний день месяца.</p><p><strong>Пример:</strong></p><p>Заработная плата сотрудника 20 тысяч рублей. Аванс в размере 8 тысяч рублей ему перечисляют 25 числа каждого месяца, а оставшуюся часть – 10 числа.</p><p><iframe title=

Налог со всей заработной платы:
20 000 х 13% = 2 600 рублей.

25 числа сотрудник получает 8 тысяч рублей без вычета налога, а с оставшейся части в 12 тысяч рублей удерживают весь налог, и сотрудник получает на руки 9 400 рублей.

Если у сотрудника есть право на налоговые вычеты, он может принести работодателю подтверждающие документы, и тогда работодатель будет считать налог не со всей заработной платы, а с зарплаты за минусом таких вычетов.

Все вычеты перечислены в статьях 218-221 Налогового Кодекса. Вот самые распространенные из них:

1. На покупку жилья, земельного участка.
2. На оплату обучения и лечения, своего и детей.
3. На детей, детей-инвалидов.
4. На благотворительные взносы.

Страховые взносы

Работодатели перечисляют за сотрудников взносы на 4 вида обязательного страхования: пенсионное – 22%, медицинское – 5,1%, социальное – 2,9%, от несчастных случаев – от 0,2 до 8,5% (зависит от класса опасности работ).

Это стандартные ставки, но некоторые предприниматели имеют право платить взносы по пониженным ставкам. Например, это ИП на упрощенной и патентной системе налогообложения, которые занимаются определенными видами деятельности. Подробную информацию о льготных ставках и условиях их применения вы можете найти в статье 427 Налогового кодекса.

В отличие от НДФЛ, страховые взносы работодатель платит из своего кармана сверх той суммы, которую начислил сотруднику.

Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование перечисляют в инспекцию ФНС. Регистрироваться в качестве плательщика таких взносов нигде не нужно, все данные в фонды передаст налоговая инспекция.

Взносы на страхование от несчастных случаев перечисляют в ФСС. В этом фонде предприниматель должен зарегистрироваться самостоятельно в течение 30 дней после заключения первого трудового договора.

Срок перечисления всех видов страховых взносов один – до 15 числа каждого месяца.

Нарушение сроков – одна из причин появления задолженности ИП, но не единственная. Узнайте из нашей статьи, как выяснить информацию о задолженностях и что делать, чтобы их не было.

Налоги и взносы по договорам ГПХ

Бывает, что предприниматель не принимает сотрудника в штат, а нанимает физлицо для выполнения каких-то разовых работ по обычному договору гражданско-правового характера.

В этом случае у ИП возникают почти все те же обязанности по налогам и взносам, как у работодателя по трудовому договору. Он так же должен удержать с вознаграждения НДФЛ и начислить взносы на пенсионное и медицинское страхование. Отличие лишь в том, что по договору ГПХ не нужно начислять взносы на социальное страхование и страхование от несчастных случаев (если это не прописано в договоре).

Отчетность по налогам и взносам

ИП-работодатель должен отчитываться в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
В ИФНС сдают 4 отчета:

1. Сведения о среднесписочной численности. Срок – до 20 января каждого года.
2. Расчет по страховым взносам. Срок – до 30 числа по истечении каждого квартала.
3. Расчет 6-НДФЛ. Срок – в течение месяца по истечении каждого квартала.
4. Справка 2-НДФЛ на каждого работника. Срок – до 1 апреля.

В ПФР нужно будет сдавать отчет СЗВ-М до 15 числа каждого месяца и ежегодно до 1 марта форму СЗВ-стаж.
В ФСС отчитываются о взносах на страхование от несчастных случаев по форме 4-ФСС. Срок – до 20 числа по истечении каждого квартала для отчетов на бумаге, до 25 числа — для отчетов в электронном виде.

Как видите, статус работодателя влечет за собой много обязанностей. За нарушение этих обязанностей у законодателей припасены серьезные штрафы, поэтому перед наймом первого сотрудника проштудируйте законы и правила, а лучше привлеките опытного бухгалтера.

Получите план по созданию онлайн-бизнеса с доходностью 200-500 тысяч рублей за 120 дней. Записывайтесь на открытый онлайн-мастер-класс!

Источник: https://union-sp.ru/blog/nalogi-i-vznosyi-ip-za-rabotnikov-v-2018-godu/

Сколько работодатель платит налогов за работника в 2018 году?

Налог работодателя за работника 2018</span>» width=»300″ height=»122″ class=»alignleft size-medium» /></p><p><p>Обязанность по уплате таких взносов с налогами возлагается на каждого руководителя:</p><ol><li>Налог на прибыль.</li><li>Обязательные взносы по социальному страхованию от несчастных случаев, социальному страхованию, медицинскому и пенсионному страхованию (см. Безопасность жизни и здоровья: какие страховки сегодня самые необходимые?).</li><li>Накопительные части пенсионных отчислений. Требуются только на работников, подавших специальные заявления.</li><li>Взносы по пенсионным выплатам для вредных условий труда. Перечисляются при наличии работников на пенсии и вредных условий трудовой деятельности.</li><li>Социальное страхование тех, кто состоит в лётных экипажах. Правило касается и некоторых представителей угольной промышленности.</li></ol><p>Если у руководителя имеются определённые разновидности льгот – он освобождается от некоторых видов компенсаций. Это поможет точнее подсчитать, сколько налогов платит работодатель за работника 2018 года.</p><h3>Страховые взносы за сотрудников на 2018 год</h3><p>По страховке на протяжении 2018 года вводятся следующие параметры по тарифам:</p><p>Не ведётся учёт платежей, связанных с несчастными случаями. Иногда организации, предприниматели могут рассчитывать на понижение ставок. Лимиты по начислениям так же меняются:</p><ol><li>Для ФФОМС – предельные величины были отменены.</li><li>Для ФСС это 815 тысяч рублей.</li><li>Для ПФР – 1 021 000 рублей.</li></ol><h3>Куда уплачиваются страховые взносы?</h3><p>Федеральная налоговая служба, социальная страховая служба, а так же Пенсионный фонд – главные организации, которые должны принимать от руководителей перечисления. Максимальные сроки – не позднее 15-ого числа следующего месяца. Если дата выпадает на выходной, праздник, допустим перенос платежей, на следующий день, когда все выходят на работу.</p><p>Основные тарифы были перечислены выше. В некоторых случаях допустимы небольшие корректировки. Например, в случае превышения лимита ПФР допускает уплату взносов по ставке 10%. В остальном, исключений не делается ни для кого. Представители ПФР готовы разъяснить, сколько налогов платит работодатель, 2018 год не исключение.</p><h3>Пониженные тарифы страховых взносов</h3><p>Некоторые работодатели представляют льготные категории, которые могут рассчитывать на понижение процентных ставок до следующих показателей по ОПС:</p><ul><li>20%.</li><li>14%.</li><li>13%.</li><li>8%.</li><li>6%</li><li>0%.</li></ul><p><strong>Интересный факт! </strong>Обычно скидки касаются специализированных компаний вроде международных авиаперевозчиков, участников проекта Сколково, тех, кто осуществляет деятельность в области IT. Скидки предоставляются им и в сфере ОМС, ОСС. Здесь уже цифры снижаются до 5-4, а то 2%.</p><p>Статья 427 НК РФ посвящена вопросам, связанным со специальными условиями на понижение тарифов. В этом же документе легко узнать, сколько предприятие платит налогов за работника.</p><h3>Дополнительные тарифы страховых взносов</h3><p>Данные правила касаются плательщиков, представляющих категории, описанные законом №400-ФЗ. Для ПФР в данном случае действуют ставки, равные 9 и 6%. От остальных взносов работодателей освобождают полностью, если соблюдаются условия, описанные на законодательном уровне.</p><p><iframe title=

Налоговые льготы при благотворительности в 2018 году

Сроки перечисления взносов в бюджет

Как уже говорилось, крайнее время — 15 числа месяца, следующего за отчётным. На 2018 год это правило остаётся без изменений. И потому любым предпринимателям стоит иметь в виду указанное время.

Кбк для перечисления взносов

Если речь идёт о пенсионном страховании, то в качестве КБК используется номер 182 1 02 02010 06 1010 160. У медицинского страхования показатель немного изменяется:

182 1 02 02101 08 1013 160.

У социального страхования две разновидности кодов:

  1. 393 1 02 02050 07 1000 160 – это для несчастных случаев.
  2. 182 1 02 02090 07 01010 160. Этот номер для потери трудоспособности временного характера.

Инспекция по месту жительства, территориальное отделение ФСС – учреждения, где можно ознакомиться с другими реквизитами. Там же расскажут, сколько компания платит налогов за сотрудника.

Расчёт на страховые взносы, согласно новым правилам, подаётся каждый квартал. Это нужно сделать максимум до 30 числа в месяце, который следует за окончанием квартала. Получается, что за 2018 год документы подаются четыре раза:

  • До 30 апреля.
  • До 30 июля.
  • До 30 октября.
  • До 30 января.

При работе с ПФР

СЗВ-М – форма, ежемесячно подаваемая представителям Пенсионного фонда. Данная справка содержит сведения относительно пенсионеров, которые продолжают работать, хотя достигли соответствующего возраста. Отчёт сдаётся до 15 чисел в следующих месяцах.

СЗВ-СТАЖ – новая форма отчётности, введённая с 2017 года. Здесь описывается страховой стаж каждого работника. Подача отчётов производится до 1 марта, ежегодно. В документе подробно описано, сколько процентов налога платит работодатель за сотрудника.

Для ФСС

4-ФСС – форма, требующая подачи ежеквартально. Травматизм и профзаболевания – главные направления, информация по которым должна найти отражение в документе. При помощи электронной формы документы подают до 25 числа, в бумаге – до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Налоги, уплачиваемые за сотрудников

Заработная плата всегда требует отдельно расчёта ряда сборов. Некоторые из них платятся самим руководителями, другие – непосредственно гражданами.

За счёт сотрудников

НДФЛ или подоходный сбор – единственный сбор, который входит в данную группу, согласно действующей и последней версии законодательства.

Остальное всё платит руководитель, ведь именно он становится основным источником прибыли. Сначала с зарплаты удерживают все необходимые сборы, а потом суммы передаются самим гражданам. Исключения из данного правила практически недопустимы.

Интересный факт! После совершения подобных действий руководитель должен направить бюджету соответствующую сумму. Перечисление производится самим предприятием, но считается, что за счёт начислений на работника. Начисление НДФЛ из личных средств фирмы запрещается.

У ставок предполагается наличие определённого размера:

  1. 35% — ставка для материальной выгоды от различных выигрышей и призов, и так далее.
  2. 30% — размер для лиц, находящихся на территории России менее 183 дней. Обычно таких граждан называют ещё нерезидентами. Правило касается работников-иностранных граждан.
  3. 13% — стандартный размер для граждан РФ, получающих официальный доход. Правило распространяется на всех, кто находился на территории более 183 дней. Стандартная категория граждан любого хозяйствующего субъекта. Это позволит понять, сколько платит организация за сотрудника, налоги свой размер не меняют.

Исчисление налогов происходит, даже если размер заработной платы у гражданина минимальный. И даже если в результате соответствующих действий на руки выдаётся сумма ниже действующего МРОТ.

За счёт руководителей

Любая компания обязана за счёт собственных средств страховать подчинённых. Это касается пенсионного и медицинского, социального направлений защиты. Контролирующие органы отвечают за расчёт сумм, передачу отчётности за них.

В юрисдикции ФСС так же находится вопрос, связанный со страхованием от несчастных случаев.

Налоговые льготы для ИП в 2018 году

Только из зарплаты вычитают платежи, связанные с травматизмом. Подобное правило обычно прописывается и в гражданских договорах.

Интересный факт! 30% — стандартный размер для всех страховых исчислений в пользу бюджета. Такое правило действует по отношению ко всем работодателям.

Ставка снижается лишь при использовании определённых режимов налогообложения. К примеру, она будет равна 0% для применяющих упрощённую систему. Им требуется платить только 20% для ПФР.

Есть категория взносов, связанная с опасными условиями для определённых рабочих мест. В зависимости от соответствующих условий размер начислений может равняться 2-8%. Подобные направления не предусматривают предела для величины по базе.

Начиная с 2016 года, для перечисления средств была введена единая дата. Удержание денег производится в тот же момент, когда выдают вознаграждение за труд. Обязательно перечисляют средства в бюджет ко следующему дню. Не важно, каким именно способом перечисляются заработанные средства. Отдельно рассказано о том, сколько должен платить налогов за работника ИП.

Есть и другие дополнительные правила:

  1. При работе с больничными и отпускными средствами выплаты разрешают передавать в конце месяца.
  2. Такое перечисление должно пройти единой суммой для всех подразделов. Главное – чтобы действие завершилось до конца месяца.
  3. До 15 числа месяца, следующего за отчётным, передаются соцвзносы. Дату разрешается передвигать лишь в том случае, если изначальный срок выпадает на праздник или выходной. Но факт не меняет того, сколько фирма платит налогов за работника.

Отчётность руководителя

Целый пакет документации, которая подаётся контролирующим органам, фиксирует сведения относительно вознаграждений за труд:

  • 2-НДФЛ. Отображает итоги года. Отдельный бланк требуется оформить по каждому из подчинённых. Описывается начисленная зарплата, вычеты, перечисленный и удержанный размер средств.
  • 6-НДФЛ. Требует ежеквартального оформления. Первый раздел посвящён общим суммам зарплаты и налогов, с начала каждого года. Во втором описывается конкретный квартал, с подробным разрезом.
  • Форма единого расчёта по взносам на страховку. Ежеквартально сдаётся по всем работникам.
  • 4-ФСС. Направляется сотрудникам соцстраха, ежеквартально. Связана с начислениями и выплатами от работодателя по ревматизму.
  • СЗВ-М. Оформляется ежемесячно, на всех граждан. Для контроля пенсионеров, продолжающих трудиться.
  • СЗВ-СТАЖ. Новая форма отчётности по страховому стажу. Это позволит сразу понять, какое количество работодатель платит за сотрудника налогов.

О зарплатных налогах при УСН

Применяемое налогообложение не влияет на необходимость уплатить НДФЛ с заработной платы. Упрощённый вариант не стал исключением. Для этого сбора не предусмотрено льгот, сниженных процентных ставок. Упрощенец всегда сохраняет статус агента по отношению к гражданину. Потому расчёт не меняется в данном случае.

Штрафы за несвоевременную уплату страховых взносов в ПФР

В статье 34 НК РФ присутствует подробное описание некоторых льгот для плательщиков с режимом УСН. Страховые взносы, согласно общему правилу, платятся так же, что и при использовании других режимов.

Но деятельность некоторых видов допускает понижение тарифов. Статья 427 НК РФ содержит полный перечень сфер деятельности, на которых распространяется подобное снижение. Отношение к одной из этих категорий предполагает перечисление только взносов в ПФР, в размере 20%.

Остальные платежи отсутствуют.

Особенности патентной системы налогообложения

Патент могут купить предприятия, где работает не более 15 человек. Тогда предполагается перечисление фиксированный суммы в адрес государства, за один раз.

Остаётся только перечислять взносы по пенсионному и медицинскому страхованию.

Патенты обычно представляются предприятиям, которые обслуживают население, занимаются перевозками, розничной торговлей, реализацией или пошивом обуви, и так далее. Платить налоги за работников должны все.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Примерно необходимая сумма годового дохода для применения патентной системы установлена отдельно в каждом из регионов. Учитывается только количество работников и транспортных средств в собственности.

Патенты оформляются на срок от 1 до 12 месяцев.

Кроме того, предприятия-упрощенцы обязаны представлять специальные формы бухгалтерской отчётности, статистики.

Как выбрать программное обеспечение автоматизации бухгалтерского учета? Советы эксперта

Каждый год в этом направлении корректируется законодательство.

К примеру, увеличивают предельные суммы по необходимому доходу. Если этот предел превышается – то можно так же рассчитывать на определённые поблажки даже при уплате взносов  в Пенсионный фонд.

Сотрудники этой организации объяснят, сколько ООО платит налогов за сотрудника.

Источник: https://promdevelop.ru/rabota/skolko-rabotodatel-platit-nalogov-za-rabotnika-v-2018-godu/

Какие налоги платит работодатель

Налог работодателя за работника 2018</span>» width=»300″ height=»95″ class=»alignleft size-medium» /></p><p>Каждый месяц работодателю нужно перечислять налоги и взносы за работника: налог на доходы, взносы на пенсионное и медицинское страхование и т. д. Если работодатель платит работнику на руки 30 000 Р, то сверх этой суммы он перечисляет в бюджет и внебюджетные фонды еще около 15 000 Р.</p><p>Алексей Каблучков</p><p>разобрался с налогами</p><p>Расскажу, какие налоги и взносы платит работодатель, какую отчетность ему нужно сдавать и как можно сэкономить на налогах.</p><p>Чтобы вернуть налог, обычно подают декларацию за прошлый год и заявление в налоговую. Там всё проверяют, а потом возвращают деньги на счет. Но тогда в этом году вы продолжите платить НДФЛ, а вернете его только в следующем году.</p><p>Для этого нужно получить в налоговой уведомление о том, что вы имеете право на вычет. Потом нужно написать на работе заявление — и тогда у вас перестанут удерживать 13% из зарплаты. Декларацию подавать не нужно.</p><p>Но у работодателя можно получить не любой вычет. Например, по расходам на благотворительность и оценку квалификации вычет дает только налоговая и только в следующем году.</p><p>Как сэкономить на налогах или не платить их вообщеРассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю</p><p>Работодатель обязан платить страховые взносы. Вот зачем они нужны:</p><ol><li>Медицинское страхование покрывает расходы больниц на лечение пациентов по полисам ОМС.</li><li>Страхование на случай временной нетрудоспособности гарантирует выплату больничных. Также с этих взносов оплачивают декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком.</li><li>За счет взносов на пенсионное страхование выплачивают пенсии.</li><li>Страхование от травматизма идет на пособия в связи с профзаболеванием или увечьем.</li></ol><p><strong>Куда платят взносы.</strong> Взносы на пенсионное страхование поступают в Пенсионный фонд России, от травматизма и временной нетрудоспособности — в Фонд социального страхования, на медицинское страхование — в Фонд обязательного медицинского страхования.</p><p>Взносы на страхование от травматизма работодатель платит напрямую в Фонд социального страхования, а остальные взносы — в Федеральную налоговую службу. Раньше именно фонды проверяли, перечисляют ли работодатели взносы, но справлялись с этим плохо. Поэтому с 2017 года эту функцию передали налоговой.</p><p><strong>Если с работником заключили трудовой договор,</strong> работодатель будет платить за него такие взносы:</p><ol><li>На пенсионное страхование.</li><li>На медицинское страхование.</li><li>На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.</li><li>Взносы на травматизм — от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.</li></ol><p><strong>За сотрудников, с которыми заключены гражданско-правовые договоры,</strong> работодатель платит взносы на медицинское и пенсионное страхование.</p><p><iframe title=

Иногда работодатели специально заключают со своими работниками не трудовой, а гражданско-правовой договор.

Такие договоры лишают работников положенных им по закону гарантий: отпуска, больничных, компенсаций при сокращении и т. п.

Также это позволяет экономить на страховых взносах на случай временной нетрудоспособности, но это незаконно. За такой договор организацию могут оштрафовать на 100 тысяч рублей.

Чтобы у проверяющих не было претензий, такие расходы исполнитель должен подтвердить документами.

Взносы на травматизм. Если на производстве произойдет несчастный случай, работнику выплатят пособие. Эту компенсацию платят из денег, которые работодатель отправляет в Фонд социального страхования. Взносы на травматизм по трудовому договору начисляются всегда, а по гражданско-правовому — только если это прямо предусмотрено договором.

Иногда у юридического лица есть несколько видов деятельности. Тогда ему нужно сказать, какой вид деятельности основной. У коммерческой организации основной вид деятельности тот, что приносит больше всего дохода. У некоммерческой организации — тот, в котором было занято наибольшее количество работников.

Вот пример из судебной практики. У одной юридической фирмы было указано в ЕГРЮЛ три вида экономической деятельности, но компания не сказала ФСС, какой из них основной. Тогда ФСС сам выбрал вид деятельности с наибольшим классом — лесозаготовки.

Фирма пожаловалась в суд: 87,81% выручки она получала от деятельности в области права, 12,19% — от управления финансово-промышленными группами и холдинг-компаниями, а от лесозаготовок она доход вообще не получала.

Суд пошел навстречу компании и поменял 8 класс риска с тарифом 0,9% на 1 класс с тарифом 0,2%. Но суды не всегда принимают такие решения, поэтому лучше вовремя направлять сведения в ФСС.

НДФЛ. Если ИП выбирает общую систему налогообложения, он должен платить НДФЛ со своих доходов, с зарплаты работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору. То же самое со страховыми взносами: ИП платят взносы «за себя», а также за своих работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору.

Вместо общей системы налогообложения ИП могут применять один из специальных налоговых режимов — мы о них уже писали:

ИП на этих режимах не платит НДФЛ за себя, но по-прежнему платит НДФЛ с зарплаты работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору.

Страховые взносы. ИП самостоятельно исчисляют и платят за себя страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование. С зарплаты работников ИП должен платить те же самые страховые взносы, что и организации:

  1. Пенсионное страхование.
  2. Медицинское страхование.
  3. На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  4. Взносы на травматизм.

Ставка НДФЛ для резидентов — 13%. Общий размер страховых взносов — минимум 30% с размера зарплаты до удержания налога. В результате работодатель платит минимум 49% налогов и взносов с выплат работникам.

Налоговая ставка с заработной платы — 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ. Резидентами могут стать работники, которые живут на территории России не менее 183 календарных дней в течение следующих подряд 12 месяцев, предшествующих выплате дохода.

Есть случаи, когда и иностранные работники платят налог за трудовые доходы по ставке 13% — например, если они беженцы, участники госпрограммы переселения, имеют патент на работу или высококвалифицированные специалисты. Полный перечень исключений — в пункте 3 статьи 224 НК РФ.

Тарифы взносов. Для страховых взносов предусмотрены следующие тарифы:

  1. Пенсионное страхование за выплату каждому работнику до 1 021 000 Р в год, а в 2020 году до 1 292 000 Р — 22%. С выплат свыше 1 021 000 Р в 2019 году и 1 292 000 Р в 2020 году — 10%.
  2. На медицинское страхование — 5,1%.
  3. Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат каждому работнику до 865 000 Р, в 2020 году 912 000 Р — 2,9%, а с зарплат некоторых иностранных работников — 1,8%. С выплат, превышающих 865 000 Р, а в 2020 году — 912 000 Р, взносы не начисляются.
  4. На страхование от травматизма — от 0,2% до 8,5%. Тариф зависит от уровня профессионального риска.

Страховые взносы начисляются ежемесячно нарастающим итогом с начала года. Это значит, что в каждом месяце будут подсчитывать общую сумму дохода с января. В бюджет перечисляется разница между рассчитанной суммой и тем, что уже было перечислено. Это поможет отследить, не превышены ли суммы, свыше которых взносы платятся по пониженным ставкам.

Иван зарабатывает 300 000 Р в месяц. Иногда ему доплачивают премии — например, в феврале 75 000 Р, а в марте — 46 000 Р. Вот сколько налогов и взносов за него заплатит работодатель.

Взносы на пенсионное страхование посчитают нарастающим итогом. Вот размер взноса в январе:

300 000 Р × 22% = 66 000 Р

В феврале:

(300 000 Р + 375 000 Р) × 22% − 66 000 Р = 82 500 Р

И в марте:

(300 000 Р + 375 000 Р + 346 000 Р) × 22% − (66 000 Р + 82 500 Р) = 76 120 Р

В апреле выплаты в пользу работника с начала года превысили 1 021 000 Р. Поэтому с апреля по декабрь ставка снизится до 10%. За оставшуюся часть года Иван заработал 2 700 000 Р и с этой суммы работодатель заплатил 10% — 270 000 Р.

Взносы на случай временной нетрудоспособности тоже считают нарастающим итогом. Январь и февраль работодатель платил взносы на случай временной нетрудоспособности по ставке 2,9%.

300 000 Р × 2,9% = 8700 Р

В феврале:

(300 000 Р + 375 000 Р) × 2,9% − 8700 Р = 10 875 Р

В марте доход Ивана за 3 месяца составил 1 021 000 Р и превысил предельный облагаемый размер в 865 000 Р.

Поэтому расчет будет отличаться:

865 000 Р × 2,9% − (8700 Р + 10 875 Р) = 5510 Р

С апреля по декабрь работодатель не будет платить взнос на страхование по болезни за этого сотрудника. Выходит, всего за год работодатель заплатил 25 085 Р:

8700 Р (январь) + 10 875 Р (февраль) + 5510 Р (март) = 25 085 Р

Взносы на медицинское страхование тоже считают нарастающим итогом, но для простоты мы посчитаем итоговую сумму. Всего за год Иван заработал 3 721 000 Р. Ставка взносов на медицинское страхование — 5,1%. За год работодатель заплатил взносы на медицинское страхование 189 771 Р:

3 721 000 Р × 5,1% = 189 771 Р

Взносы на страхование от травматизма. У Ивана большая зарплата, но маленький уровень профессионального риска. Его тариф — 0,2%:

3 721 000 Р × 0,2% = 7442‬ Р

НДФЛ будет в следующем размере:

3 721 000 Р × 13 % = 483 730 Р

В итоге Иван за год заработал 3 721 000 Р, но на руки получил только 3 237 270 Р. При этом работодатель заплатил за него страховых взносов в сумме 716 918 Р — и это без учета НДФЛ.

Например, зарплата работника до вычета НДФЛ — 20 000 Р. Ее перечисляют равными частями по 10 000 Р в середине и в конце месяца. 15 августа работнику перечислили 10 000 Р, это аванс за август. 1 сентября он получит оставшуюся часть зарплаты.

15 августа работник получил аванс без удержания НДФЛ, зато 1 сентября налог удержат как с аванса, так и с оставшейся части зарплаты в размере 2600 Р. Поэтому 1 сентября работник получит на руки 7400 Р.

Заплатить НДФЛ работодатель должен не позднее 2 сентября.

Для взносов на травматизм льгот не предусмотрено. Налог на доходы физических лиц формально платят работники, хоть и удерживает его работодатель. Поэтому по НДФЛ для работодателей тоже нет льгот.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/work-tax/

Advokat25
Добавить комментарий