Оказание транспортных услуг через агентов

Агентский договор на услуги транспортно-экспедиционного обслуживания

Оказание транспортных услуг через агентов</span>» width=»300″ height=»139″ class=»alignleft size-medium» /></p><p><b>Агентский договор на услуги транспортно-экспедиционного обслуживания</b></p><p>г. Краснодар «____» _____________ 2011 г.</p><p><b>Общество с ограниченной ответственностью </b>, именуемый в дальнейшем «Агент», . А., действующего на основании Устава, с одной стороны, и</p><p>________________________________________________________________, именуемое в дальнейшем «Заказчик-Перевозчик », в лице ___________________________________________, действующего на основании ______________________________________, с другой стороны,</p><p>а вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор, именуемый далее «Договор», о нижеследующем:</p><p><b>1. Предмет и обязательные условия договора:</b></p><p>1.1. Руководствуясь ст.</p><p> 421-422 ГК РФ о свободе договора Стороны заключили смешанный договор, в котором содержатся элементы договора агентирования, предусмотренного главой 52 ГК РФ, и элементы договора о транспортной экспедиции, предусмотренной главой 41 ГК РФ.</p><p> Стороны согласились, что в соответствии со ст. ст. 4ГК РФ условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422 ГК РФ).</p><p>1.2. Настоящий договор регулирует взаимоотношения сторон при выполнении Агентом поручений Заказчика-Перевозчика, связанных с организацией перевозки грузов, с оказанием посреднических услуг транспортно- экспедиционного характера в интересах и за счет Заказчика-Перевозчика. Договор Сторонами расценивается как Агентский и является посредническим.</p><p>1.3. В своей деятельности Стороны руководствуются положениями настоящего Договора, ГК РФ, ФЗ — 87 от 01.01.2001 «О транспортно-экспедиционной деятельности», Федеральным законом от 8 ноября 2007 г.</p><blockquote class=

N 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта», Постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2011 г. N 272 «Об утверждении Правил перевозок грузов автомобильным транспортом», Постановлением Правительства РФ от 8 сентября 2006 г.

N 554 «Об утверждении Правил транспортно-экспедиционной деятельности».

1.4.

На условиях настоящего Договора Перевозчик-Принципал поручает, а Агент обязуется по поручению Принципала — Перевозчика за вознаграждение совершать от своего имени, но за счет Принципала — Перевозчика юридические и иные действия, в том числе операции, именуемые далее «Услуги», по поиску грузовладельцев, грузоотправителей, по размещению заказов на конкретные перевозки конкретных видов грузов, по организации транспортно — экспедиционного обслуживания, организации перевозок и иной вспомогательной посреднической деятельности, связанной с организацией транспортного обслуживания и перевозок. Агент согласовывает с Принципалом-Перевозчиком конкретный объем перевозок, возможности Принципала-Перевозчика, характер перевозок, маршруты, характер грузов от грузовладельцев, стоимость и иные вопросы по размещению заказов, по поиску заказов на перевозки автотранспортом.

1.5. Агент заранее направляет Принципалу-Перевозчику заявку по найденному им грузовладельцу (грузоотправителю) для осуществления перевозки Перевозчиком.

1.6. Конкретные Услуги согласуются сторонами в документах (далее «Заявка»), которые становятся неотъемлемой частью договора.

2. Основные обязательства и права Сторон

2.1. Агент:

2.1.1.

Организует от своего имени, но за счет Перевозчика-Принципала оказание услуг по поиску грузовладельцев, грузоотправителей, по размещению заказов на перевозку, по перевозке грузов в соответствии с Заявкой (далее по тексту — Заявка) (Приложение ), являющейся неотъемлемой частью настоящего договора, услуги транспортного обслуживания и перевозки, заключает от своего имени, но в интересах и за счет Перевозчика-Принципала договоры перевозки, а также другие договоры, необходимые для перевозки грузов;

2.1.2. Заранее согласовывает с Принципалом-Перевозчиком конкретный объем перевозок, возможности Принципала-Перевозчика, характер перевозок, грузов от грузовладельцев, стоимость и иные вопросы по размещению заказов

2.1.3. Предоставляет Принципалу-Перевозчику грузы для осуществления перевозки по номенклатуре и в объемах по Заявке

2.1.4. Осуществляет оперативный контроль за ходом перевозок грузов, осуществляемых привлеченными к перевозке третьими лицами-перевозчиками.

2.1.5. Оплачивает счета Принципала — Перевозчика по Заявке, и по условиям договора и порядка расчетов.

2.2. Агент вправе:

2.2.1. В целях качественного оказания услуг по поиску перевозчиков и услуг транспортно — экспедиционного характера самостоятельно выбирать конкретных перевозчиков груза, в том числе наделять их функциями экспедитора, и определять условия заключаемых с ними договоров перевозки и экспедирования груза;

2.2.2. Привлекать к исполнению своих обязанностей, предусмотренных настоящим Договором, третьих лиц(перевозчиков) на основе заключаемых с ними договоров перевозки

2.2.3.

Поскольку Агент оказывает услуги от своего имени и за счет Перевозчика — Принципала и при этом по сделкам, совершенным Агентом с третьими лицами, приобретает права и становится обязанным Агент, хотя бы Принципал — Перевозчик и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки, то полученные Агентом, за минусом агентского вознаграждения последнего, денежные средства являются собственностью Принципала — Перевозчика, так как, учитывая применение Агентом в том числе и специального налогового режима, в целях уплаты налогов в соответствии со ст. ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, включая денежные средства, поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному посредническому договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение. В целях налогообложения собственностью Агента является только его агентское вознаграждение за оказание Принципалу-Перевозчику посреднических услуг по поиску грузовладельцев, грузоотправителей и иных посреднических услуг транспортно — экспедиционного характера.

2.3.

Обязанности Принципала — Перевозчика

2.3.

1. Перевозчик – Принципал осуществляет доставку грузов в пункты назначения. Указанные Агентом, Грузоотправителем, или Заказчиком перевозки в соответствии с сопроводительными документами : заявка, транспортная накладная, и иные необходимые товарно-транспортные документы) .

2.3.

2 Исполнение обязанностей Перевозчика по размещенной Заявке является прием всего груза у грузополучателя и/или грузоотправителя согласно ТН, ТТН (товарно-транспортных накладных по унифицированным формам) и заявке на перевозку и сдача груза согласно ТН, ТТН и заявке в указанные сроки в соответствии с графиком подачи транспорта в пункты отправления и доставка всего груза к месту разгрузки в полном объеме.

2.3.

3. Перевозчик-Принципал после размещения заявки от грузовладельца ( грузоотправителя) , найденного ему Агентом, направляет в распоряжение Агента и грузоотправителя автотранспортные средства согласно заявке в технически исправном состоянии, отвечающим техническим требованиям и обеспечивающие безопасное движение, в том числе и по экологическим характеристикам. Тип автотранспортного средства и подвижного состава должен обеспечить сохранность груза, в противном случае Агент обязан отказаться от предоставленного транспортного средства.

2.3.

4. Перевозчик-Принципал по прибытии в место разгрузки, указанное в Заявке обязать сдать документы и груз представителю Получателя груза по ТТН, ТН и получить подтверждение Получателя груза о доставке груза в форме отметки в ТТН, ТН которые необходимо представить в адрес Агента в течение 3-х дней при городских перевозках и в течение 8 дней при региональных перевозках, считая от даты отгрузки указанной в ТН.

2.3.

5. Перевозчик — Принципал обеспечивает водителей ( экипаж) всеми необходимыми и надлежаще оформленными документами на выполнение городских и междугородних автомобильных перевозок, касающихся транспортного средства ( свидетельство о регистрации ТС, санитарный паспорт и т. д.) и условий проезда по территории входящей в маршрут перевозки ( разрешение на проезд, весовой контроль, пропуск т. д.)

2.3.

6 Перевозчик-Принципал оплачивает за свой счет дорожные сборы, в том числе необходимые для проезда по платным мостам, экологические, въездные сборы, и т. д.

2.3.

7. Перевозчик-Принципал оплачивает Агенту штраф в размере рублей (сто тысяч рублей) за работу с грузовладельцем (грузоотправителем) напрямую, договорные отношения с которым появились благодаря работе с Агентом, если эти договорные отношения исключают участие в сделках Агента.

2.3.

8. В случае работы Перевозчика с грузоотправителем напрямую ( без участия Агента, привлекшего этого грузоотправителя в качестве заказчика перевозки) Стороны вместо штрафа, указанного в п. 2.3.7.договора, вправе установить неустойку в размере 7 % (семи) от общей суммы денежных средств, поступивших от грузоотправителя ( грузополучателя) в адрес Принципала-Перевозчика.

3. Порядок расчетов

3.1 Расчеты производятся по счетам в соответствии с указанными в Заявке на перевозку, которые являются неотъемлемой часть договора.

Оплата осуществляется не позднее 10 банковских дней с даты предоставления оригиналов следующих документов от Принципала-Перевозчика.

— счет

-счет-фактура

-акт выполненных работ или отчет Агента о выполненных услугах в интересах и за счет Перевозчика — Принципала

— ТТН и ТН для региональных перевозок

Перевозчик — Принципал обязан предоставить Агенту оригиналы подтверждающих перевозку документов не позднее 5 календарных дней с момента окончания перевозки.

Если Принципал — Перевозчик выставлял счета на оплату перевозки непосредственно грузоотправителю, Принципал-Перевозчик обязан оплатить вознаграждение Агенту не позднее 5 (пяти) банковских дней с даты окончания перевозки.

Контроль за расчетами осуществляется ежемесячно путем обмена информацией по взаимно предъявленным счетам за оказанные друг другу услуги и ежеквартальной выверкой расчетов.

3.2. Размер агентского вознаграждения Агента определяется либо в рублях в твердой цифре, установленной в Заявке, либо в процентном отношении в размере 7%(сими процентов) от суммы за перевозку (стоимость перевозки). Доходом Агента является только его агентское вознаграждение, а не все средства, полученные Агентом от третьих лиц – заказчиков услуг Агента, либо от Принципала — Перевозчика.

3.3.

Агент по оказанным услугам по поиску грузовладельцев и организации услуг транспортного характера, организации перевозки в интересах Принципала — Перевозчика и за счет последнего ежемесячно но не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, предоставляет Принципалу-Перевозчику отчеты в письменной форме, который является неотъемлемо частью настоящего договора, подтверждает факт оказания Агентом посреднических ( агентских) услуг в интересах и за счет Принципала- Перевозчика. Отчет Агента считается принятым Перевозчиком — Принципалом и в том случае, если в течение 10 ( десяти) календарных дней с момента представления или отправки Отчета в адрес Перевозчика –Принципала от него не получены возражения на Отчет. В этом случае в соответствии со ст. ст. ГК РФ отчет считается принятым Перевозчиком-Принципалом и он является основанием для окончательного расчета за услуги между сторонами. Подтверждением представления Отчета Агента — в адрес Перевозчика-Принципала может являться почтовая квитанция, иные письменные доказательства, подтверждающие представление Отчета Перевозчику-Принципалу.

3.4.

В случае если Стороны оформляют Акт приема- передачи выполненных работ ( услуг) , то Акт приемки-передачи составляется и подписывается уполномоченными лицами Сторон в 2 (двух) подлинных экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, из которых 1 (один) экземпляр передается Принципалу-Перевозчику, 1 (один) экземпляр передается Агенту. Если Перевозчик — Принципал не подписывает Акт приема-передачи и не представляет мотивированный отказ от его подписания в течение 3-дневного срока, поручение Перевозчика — Принципала считается выполненным, а Акт приемки — передачи — принятым Перевозчиком — Принципалом и подлежащим обязательной оплате.

4. Ответственность сторон.

4.1 Стороны несут материальную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора в соответствии с действующим законодательством.

4.2 За не предоставление транспортного средства под загрузку в согласованный срок с Принципала-Перевозчика взимается штраф за каждый час опоздания на место загрузки согласно часовой тарифной ставке данного транспортного средства, указанного в Заявке ( по городской перевозке) и согласно УАТ при региональной перевозке.

4.3 За срыв перевозки после подтверждения Заявки Принципал — Перевозчик обязуется уплатить штрафные санкции в размере 20% от стоимости заказа. Срывом перевозки считается неподача транспортного средства к месту загрузки в течение 2 ( двух) часов при региональных перевозках и 30 минут (тридцать) при городских перевозках.

4.4. За просрочку срока доставки груза Перевозчик-Принципал несет ответственность согласно УАТ РФ

4.5.

За полную или частичную утрату груза, порчу, повреждение груза, ухудшение его качества, а также потерю товарного вида по вине Перевозчика, Перевозчик обязуется возместить стоимость утраченного или поврежденного груза грузовладельцу — заказчику ( грузоотправителю или грузополучателю) в размере объявленной суммы, но не выше его действительной стоимости ( фактической ) стоимости, указанной в товарно-транспортных документах.

4.6 Размеры убытков определяются независимой государственной экспертизой ТПП РФ или иными органами, уполномоченными на это. Расходы по оценке убытков относятся на сторону, которая должна возместить убытки.

5. Обстоятельства непреодолимой силы

5.1.

Стороны, освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием событий чрезвычайного характера, подтвержденных средствами массовой информации или другими компетентными источниками (органами), которые Сторона не могла ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами. К таким событиям чрезвычайного характера так же относятся: пожар, наводнение и иные природные явления, военные действия или военные мероприятия и их последствия, гражданская война, народные волнения и забастовки, террористические акты, массовые беспорядки, погодно-климатические условия, нормативные акты РФ, меняющие или запрещающие исполнение существенных условий договора, и прочие обстоятельства непреодолимой силы, если эти обстоятельства непосредственно повлияли на исполнение настоящего Договора. При этом обязанность доказывания наличия обстоятельств непреодолимой силы лежит на той Стороне, для которой такие обстоятельства наступили.

5.2. Каждая Сторона обязуется по возможности в кратчайшие сроки оповещать другую Сторону о наступлении и прекращении таких обязательств.

5.3. Срок исполнения обязательств по настоящему Договору соответственно увеличивается на то время, в течение которого действовали обстоятельства непреодолимой силы, а также последствия, вызванные этими обстоятельствами.

6. Срок действия договора

6.1 Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания уполномоченными на то представителями Сторон и действует один год.

6.2. Если ни одна из Сторон за месяц до истечения срока Договора письменно не уведомит другую Сторону о намерении прекратить Договор или продлить его на других условиях, Договор считается продленным на каждый следующий календарный год на тех же условиях.

6.3. Любая из Сторон вправе отказаться от исполнения Договора, предупредив письменно об этом другую Сторону за один месяц, но это не освобождает стороны от выполнения раннее взятых обязательств.

7.Порядок урегулирования споров

7.1. Стороны обязуются принимать все меры по урегулированию возникших разногласий путем проведения переговоров и деловой переписки на основе принципов взаимоуважения и признания прав другой Стороны.

7.2. В том случае, если согласие достигнуто не будет, споры между Сторонами подлежат рассмотрению в Арбитражном суде Краснодарского края в установленном законом порядке.

7.3. Претензии, возникши по договору, должны быть предъявлены не позже 1 (одного) месяца со дня возникновения оснований для предъявления письменной претензии. Сторона, получившая претензию, обязана рассмотреть ее и ответить по существу претензии в письменном виде не позднее 14 календарных дней с момента получения претензии.

7.4. Споры по настоящему договору рассматриваются в Арбитражном суде Краснодарского края.

8. Прочие условия

8.1. Права и обязанности одной из Сторон по данному Договору не могут быть переданы другому юридическому или физическому лицу без письменного на то разрешения другой стороны.

8.2. Все дополнения, изменения к настоящему Договору, имеют юридическую силу, если они оформлены в письменном виде и подписаны в двустороннем порядке уполномоченными на то лицами, являются его неотъемлемой частью.

8..3. Каждая из Сторон обязана незамедлительно известить другую Сторону об изменении своих координат и банковских реквизитов.

8.4. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.

8.5. Допускается пересылка договоров и других документов с помощью факсимильной связи с последующим обменом их оригиналов. Стороны признают за договорами и другими необходимыми документами, переданными посредством факсимильной связи, силу оригиналов.

8.6. С момента заключения настоящего договора вся предыдущая переписка и предварительные договоренности теряют юридическую силу.

9. Адреса и банковские реквизиты сторон:

Перевозчик-Принципал: ___________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________

Агент: , Краснодар, оф 301А тел., , E-mail: *****@***ru , ИНН 2, р/сч 4 к/сч филиал «Южный УРАЛСИБ» г. Краснодара

10. Подписи Сторон

АгентОт Заказчика-Перевозчика (Принципала)
Генеральный директор

Приложение к агентскому договору

на услуги транспортно — экспедиционного обслуживания.

Отчет

агента

об оказанных посреднических услуг транспортно- экспедиционного характера

для Заказчика (Перевозчика)–Принципала ____________________________

Номер и/или дата Заявки-Договора, заключенных между Заказчиком (Перевозчиком)-Принципалом и Агентом-ИсполнителемНаименование предоставленного грузовладельцаСтоимость услуг по организации перевозки (всего, включая агентское вознаграждение),рублейПеречисленная сумма стоимости перевозки (без агентское вознаграждение),рублейСумма агентского вознаграждения,рублей
Настоящий отчет передал:Настоящий отчет принял:
АгентОт Заказчика-Перевозчика (Принципала)
Генеральный директор

Источник: https://pandia.ru/text/77/198/22155.php

Понятие транспортного агентирования

Оказание транспортных услуг через агентов</span>» width=»300″ height=»225″ class=»alignleft size-medium» /></p><td><p>Деятельность перевозчиков любого вида транспорта (кроме железнодорожного) на территории иностранного государства практически невозможна без помощи со стороны специальных транспортных посредников — агентов.</p><p> В чужой стране перевозчику сложно, а иногда и невозможно обслуживать свои транспортные средства, привлекать грузы и продавать перевозки, а также в точности соблюдать все законы и обычаи государства Поэтому перевозчик вступает в договорные отношения с агентами. А.В. ШОБАНОВ, Е.В.</p><p> СТРУКОВА ОРГАНИЗАЦИЯ ТРАНСПОРТНО-ЭКСПЕДИЦИОННОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ВНЕШНЕТОРГОВЫХ ПЕРЕВОЗОК Учебное пособие для студентов специальности «Мировая экономика»Москва, 2006shobanov.narod.ru/metod/UP_EKSP.docэ</p><p>Транспортное агентирование — разновидность транспортно-экспедиционной деятельности, выражающаяся в оказании транспортно-экспедиционных услуг транспортными агентами.</p><p> Агентирование — услуги агента, выполняющего работу по поручению доверителя (принципала) за вознаграждение от имени доверителя, за его счет и в его интересах.</p><p> Основные требования, предъявляемые к агенту, вытекают из того, что последний правомочен действовать в пользу и от имени другого лица — принципала (перевозчика). Агентирование — это широко распространенный в мировой практике вид договорных отношений.</p><blockquote><p>задача агента — установление и обеспечение делового контакта между перевозчиком и третьей стороной — грузовладельцем, экспедитором, предприятием транспортной инфраструктуры, таможней и т.п., а также предоставление принципалу сведений о потенциальных клиентах и состоянии рынков транспортных услуг.</p></blockquote><p>Агент обязан соблюдать агентское соглашение и всегда действовать в интересах перевозчика. Он не имеет права принимать тайные поручения и незаконные вознаграждения. Агент обязан возместить ущерб, возникший в результате допущенных им нарушений и упущений.</p><p>Отличия агента от экспедитора в том, что принципалом агента является перевозчик, принципалом экспедитора — грузовладелец.</p><p>функция и у агента, и у экспедитора одна и та же — поиск партнера и заключение договора перевозки. Тем самым экспедитор может быть агентом, а агент, наоборот, исполнять функции экспедитора.Агентские фирмы, или агенты — это фирмы, которые осуществляют поиск клиентов, представляют интересы фирм-продуцентов и действуют от их имени и за их счет.</p><blockquote class=

Транспортный агент может поручить исполнение своих обязанностей третьему лицу. Однако в этом случае именно агент остается ответственным за действия субагента перед перевозчиком.

Вместе с тем субагент не вправе заключать с третьими лицами сделки от имени перевозчика. Агенту может быть предоставлено право подписи внешнеэкономического контракта по доверенности.

Агентские отношения всегда оформляются договором.

Условия работы по агентированию определяются договором между принципалом и агентом. В ст. 1005 ГК РФ определено: «По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершить по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала».

Агентский договор имеет значительное сходство с договорами комиссии и поручения. Согласно ст. 1011 ГК РФ к агентским договорам применяются правила, предусмотренные для договоров комиссии, и поручения в зависимости от того, действует агент от имени принципала или от своего имени.

В зависимости от того, что стороны определят своим соглашением, агент может действовать:

  • * от своего имени, но за счет принципала (в этом случае образец агентского договора приобретает схожие черты с договором комиссии);
  • * от имени и за счет принципала (в этом случае он приближается к договору поручения).

Среди «иных» функций транспортного агента, указанных в договоре, как правило, встречается право агента привлекать грузы и заключать договоры перевозки без оговоренной детализации условий последних.

Обычно агентское соглашение определяет территориальную или производственную сферу деятельности агента (страна или группа стран, регион, порт, железнодорожный узел, автомобильные погранпереходы на границе страны, аэропорт, терминал и т.п.).

Договор транспортного агентирования носит публичный характер. В нем нельзя ограничить число третьих лиц (или исключить кого либо из них), с которыми может взаимодействовать агент на определенной в договоре территории.

Транспортный агент может поручить исполнение своих обязанностей третьему лицу. Однако в этом случае именно агент остается ответственным за действия субагента перед перевозчиком.

Вместе с тем субагент не вправе заключать с третьими лицами сделки от имени перевозчика.

Агент предоставляет перевозчику отчеты о проделанной работе. В договоре определяются форма отчетов, порядок и сроки их представления.

Если по каким-либо причинам сроки представления отчетов договором не определены, то агент направляет их перевозчику по мере исполнения отдельных работ (поиск и нахождение клиентов, таможенное оформление транспортных средств, экипировка морских судов и самолетов, организация ремонтных работ и пр.).

К каждому отчету должны быть приложены необходимые доказательства целесообразных расходов, произведенных агентом за счет перевозчика. В тех случаях, когда перевозчик не согласен с положениями отчета, он может предъявить свои возражения в срок, согласованный в договоре, или в течение 30 дней с даты его получения — в противном случае.

Если лицом, интересы которого представляет транспортный агент, является перевозчик, то объект практической деятельности и заботы агента — транспортное средство перевозчика. Поэтому, несмотря на единую правовую природу агентирования, функции агентов привязаны к специфике отдельных магистральных видов транспорта и обычаям предприятий транспортной инфраструктуры.

Источник: https://vuzlit.ru/1167218/ponyatie_transportnogo_agentirovaniya

Кто такие налоговые агенты по НДС?

Оказание транспортных услуг через агентов</span>» width=»300″ height=»110″ class=»alignleft size-medium» /></p><p>В некоторых случаях налог в бюджет государства платит не сам налогоплательщик, а другая компания. Как правило, эта компания является источником дохода для самого плательщика налога, она платит налог не из своего кармана, а из денег, причитающихся налогоплательщику.</p><p> Поэтому эта компания заранее удерживает сумму налога из дохода и сама перечисляет ее в налоговую. Компания, которая платит налог за налогоплательщика, называется налоговым агентом. Иными словами, она выступает посредником между налогоплательщиком и государством.</p><p> Схема возникла по причине того, что в некоторых ситуациях налогоплательщик сам не может заплатить налог.</p><p>Случаи, когда государство возлагает на вас обязанности налогового агента по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ. Вы будете являться налоговым агентом по НДС, если:</p><ul><li>покупаете товары, работы или услуги у иностранных лиц, которые не состоят на учете в России. При этом местом реализации является РФ (этот нюанс подробно рассмотрим чуть ниже);</li><li>арендуете государственное имущество у органов власти или купили его в собственность.</li></ul><p>Редкие случаи:</p><ul><li>продаете конфискованное имущество, клады, скупленные ценности и прочие богатства;</li><li>покупаете имущество банкрота;</li><li>как посредник реализуете товары, работы, услуги иностранных лиц, не состоящих на учете в России;</li><li>построили судно и в течение 46 дней после перехода права собственности не зарегистрировали его в Международном реестре судов.</li></ul><p>Остановимся на самых распространенных операциях.  </p><h3>Покупка товаров и заказ работ у иностранцев</h3><p>Строить судно вам, возможно, не придется, а вот покупать у иностранной фирмы импортный товар или заказывать услуги — вполне.</p><p><iframe title=

Сделка с иностранцем повлечет за собой отчетность по НДС и перечисление налога, если выполняются следующие условия:

  1. Поставщик-иностранец не состоит на учете в налоговой в России. Всегда уточняйте этот факт при заключении контракта с иностранным продавцом. Если у иностранной компании есть подразделение в России, то отчитываться по НДС вам не придется. Также, если вы заказываете товары или услуги у физлица, то налоговым агентом вы не будете.
  2. Приобретаемый товар или услуга облагаются НДС. Полный перечень операций, освобожденных от НДС, приведен в п.3 ст. 149 НК РФ. Самые распространенные — покупка неисключительных прав на ПО или научно-исследовательские услуги.
  3. Местом реализации является РФ.

Определяем место реализации товаров и услуг

У товаров определить место реализации просто. Если товар изначально в момент отгрузки находится в России, то значит местом реализации и будет РФ. В случае если поставщик будет поставлять товар из своей страны, налоговым агентом по НДС вы не будете и уплатите НДС на таможне.

С услугами дела обстоят сложнее, потому что место реализации определяется по-разному, в зависимости от вида услуги.

И тогда местом реализации услуг будет признаваться либо та страна, где вы находитесь, либо место, где находится ваш исполнитель, или какое-то другое место.  Место реализации работ и услуг рассматривается в ст.

148 НК РФ. Остановимся на тех, которые встречаются чаще всего в жизни предпринимателей.

Если вы заказываете следующие услуги, то местом их реализации однозначно будет территория РФ, потому что вы работаете в России:

  • передача, предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав и т п.;
  • разработка ПО;
  • консультационные услуги;
  • юридические услуги;
  • бухгалтерские и аудиторские услуги;
  • инжиниринговые услуги;
  • реклама и маркетинг;
  • услуги по обработке информации;
  • предоставление персонала;
  • аренда имущества, кроме недвижимости и авто.

Место реализации всех остальных услуг будет определяться по месту:

  • их фактического оказания, например, если это услуги в сфере образования;
  • нахождения имущества, если это работы или услуги, связанные с ним;
  • нахождения товара при отправлении и в пункте назначения, если вы заказывали транспортные услуги.

Если вы определили, что все три условия выполняются, значит, вы являетесь налоговым агентом по НДС. Поставщик-иностранец не сможет самостоятельно перечислить НДС в налоговую, он не состоит там на учете.

Сумму налога вам нужно рассчитать самим и удержать из выплаты иностранцу. Чаще всего сделки происходят в иностранной валюте.

Чтобы определить НДС, пересчитайте сумму дохода иностранного поставщика в рубли на дату выплаты денег.

Если в контракте установлена стоимость товаров или услуг с учетом налога, то определить НДС просто: умножьте эту сумму на ставку 18/118. Если вы купили товары, которые облагаются НДС 10%, то нужно умножать на 10/110. Если в контракте указана цена без учета налогов, то сумму НДС можно узнать, умножив стоимость договора на 10% или 18%.

Счет-фактуру вам тоже придется выставить самим себе, но от имени иностранного поставщика. Необходимо это сделать в течение 5 дней со дня оплаты.

В строках «Продавец» и «Адрес» нужно указать данные зарубежного контрагента, которые можно взять из контракта. ИНН у иностранца нет, поэтому в строке 2б поставьте прочерк.

В полях «Покупатель», «Адрес» и «ИНН» нужно заполнить свои данные. В остальном счет-фактура ничем не отличается от обычных случаев.

НДС, удержанный у иностранца, нужно перечислить в свою налоговую в следующие сроки:

  • при покупке товаров — до 20 числа месяца, следующего за кварталом;
  • при заказе работ и услуг НДС необходимо заплатить одновременно с выплатой денег иностранному лицу. В банк подаются одновременно две платежки — на оплату налога и на оплату услуг контрагенту.

Также до 20 числа месяца, следующего за кварталом, нужно подать декларацию по НДС. За операции налогового агента отвечает второй раздел.

Аренда и покупка государственного имущества у органов власти

В случае с арендой и покупкой имущества вы будете налоговым агентом по НДС, если это государственное имущество и вашим арендодателем или продавцом являются органы власти. Чаще всего это бывает комитет по управлению имуществом.

Как налоговому агенту по НДС вам придется рассчитать сумму налога и удержать ее из арендной платы или из оплаты стоимости имущества, если вы покупаете помещение в собственность.

НДС в этом случае рассчитывается аналогично предыдущему. В договоре аренды или купли-продажи имущества стоимость может быть установлена с учетом НДС или без него. В зависимости от этого условия налог будет вычисляться по-разному.

Если стоимость в договоре указана с учетом НДС, то, чтобы вычислить сумму удержания, вам нужно умножить ее на ставку 18/118. Если в договоре вы видите цену без учета НДС, то вам нужно просто умножить ее на 18%, и вы получите сумму, которую нужно удержать и перечислить в налоговую.

В течение 5 дней со дня оплаты не забудьте составить счет-фактуру. В полях «Продавец», «Адрес» и «ИНН» нужно указать данные арендодателя или продавца из договора. А в данных покупателя нужно заполнить свои реквизиты. Остальные строки счета-фактуры заполняются по общим правилам.

До 20 числа месяца, следующего за кварталом, перечислите НДС в налоговую и подайте декларацию с заполненным разделом 2. На этом все обязанности налогового агента будут исполнены.

С 2014 года отчетность по НДС необходимо сдавать в электронном виде. Обращаем ваше внимание, что это правило не распространяется на налоговых агентов на спецрежимах (УСН, ЕНВД и т д.). В 2014 году вы имеете полное право сдавать отчетность на бумаге, а вот с 2015 года уже только в электронном виде.

Если налоговым агентом выступает организация или ИП на ОСНО, которые являются плательщиками НДС, то такая фирма обязана предоставлять декларации по НДС в электронном виде уже с 2014 года.

Ольга Аввакумова,
эксперт аналитического отдела сервиса «Бухгалтерия.Контур»

Источник: https://kontur.ru/articles/506

Advokat25
Добавить комментарий