От а до я составление финансовой отчетности бддс бдр

Содержание
  1. �������� ����������� ����
  2. Бюджетирование и бюджеты: составление БДР и БДДС
  3. Формирование БДР и БДДС
  4. Автоматизация бюджетов
  5. Что такое БДР и БДДС — отличия и как составлять
  6. Составление бюджета доходов и расходов
  7. Составление отчёта
  8. Формирование БДДС
  9. Как не допустить превышение расходов над доходами
  10. Итоги
  11. Бдр и бддс — что это + составляем бюджет доходов и расходов
  12. 2. Какая деятельность лежит в основе составления БДДС – 3 основных вида деятельности
  13. Вид 1. Операционная деятельность
  14. Вид 2. Инвестиционная деятельность
  15. Вид 3. Финансовая деятельность
  16. 3. Как формируется БДР – 5 основных этапов
  17. Этап 1. Расчет расходов
  18. Этап 3. Определение прибыли
  19. Этап 4. Планирование прибыли
  20. Этап 5. Составление отчета
  21. 4. Как составляется БДДС – 5 главных этапов
  22. Этап 1. Установка остатка денежных средств
  23. Этап 2. Определение доходной части
  24. Этап 3. Составление расходной части
  25. Этап 4. Расчет чистого денежного потока
  26. Этап 5. Корректировка и утверждение
  27. 5. Где получить помощь при составлении БДР и БДДС – обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг
  28. 1) ИТАН
  29. 2) GOODWILL
  30. 3) Первый БИТ
  31. 6. Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами – 3 полезных совета
  32. Совет 1. Дисциплинируйте персонал в сфере использования денежных средств
  33. Совет 2. Пользуйтесь услугами компаний, специализирующихся на финансовом управлении
  34. Совет 3. Используйте автоматизированные системы бюджетирования
  35. 7. Заключение
  36. Отличие между отчетами БДР и БДДС
  37. Что такое БДР и БДДС?
  38. Чем отличается БДР от БДДС?
  39. Принципы составления БДР и БДДС
  40. Автоматизация составления БДР и БДДС
  41. Бдр и бддс — составление, различия, примеры таблиц
  42. Разница между БДР и БДДС
  43. Принципы построения бюджетов
  44. Примеры формирования БДР и ДДС

�������� ����������� ����

От а до я составление финансовой отчетности бддс бдр</span>» width=»300″ height=»225″ class=»alignleft size-medium» /></p><p>���� (������ �������� �������� �������) � ��� ���� ���� ����������� � �������� �������� �������, ������� �������������� � ������� ������� ��� ������� �������.</p><p> ������, ��� �������, ������������ �� �����, �� ������ ����� ������������� ���� �� ��� � ������������ ��������� �� �������. ��� ����������� ���� ��������������� ������ �������� ������, �� ���� � ��� ���������� ��������, ������� �������� ���������.</p><p> ������� �������, ���� ������������ ����� ����, ���������� ��� ��������� ����������� � ����������� ������������� �������� �������.</p><p>������������ ������ ������������� ���� ����� ����, ��� ������� �� �������, ������� � ����������� ������� ��� �������. ��� ������� ������ ���� ���������� �� ������������ ���� , ����� ����� �������, ��� ����� ������������ �������� �������� �� ��������� ����������.</p><h3>����� ���������� ����?</h3><p>������������ ���������� ���� ��� ���������� ����������� �������� ��������. ����������� ������ ��������������, ��� � ����� ����� ���������� �������� ��� ������ ����������� ������ ��� �� ��������� �����������.</p><p> ��������, ���������� ����� ������ ������������� ������ ��� ������, � ����� �� ������������ ������ ������������ ������ �����.</p><p> ���� ��������� ����������� �������������� ���������� ������� �������� ������� ����� � ��������� ��������, �� ����������� ���������� ����� �������.</p><p>���� ����� ������� ��� ��������������� ������� ����, ������� ������� �� ������ �� �������� ��������� ��� ��������. ����� ������� ��� ������, ����� ��� ��������� ��������.</p><p> ���������� �������� �������� ����� ����� ������������ ��� ���������� ����� � �������� ����� ��������, ��� ��������� �� �������������� �� ����� ��������.</p><p> ���� ��������� ����������� �������������� ������ �������� ������� � �������������� �� �� ���� �������������.</p><p>������ �������� �������� ������� �������������� ������ ���������� ������������ ����������, ��������� ��:</p><ul><li>���������� ��� ������������ ���� ������� �� ����� ��� ���;</li><li>���������� ������������� ��� ��������������� ���������� ��������� ������� �������;</li><li>������������, ����� ����� ������� ��� ����������� � ����� �� ����� ���� �������;</li><li>��������� ���������� ��������������� ���������� �� �������� �������� ������� � ���������� �����������.</li></ul><p>���� �������� ����� ���� ���������� ������, �� ����� �� ��� �������� ������� ����� ����� �������? ����� ��������� �����������, ������� ����� �������� ���� �������� � ������� �� ����� � ������� ��� �������� ����� ��������. ������������ ������� �������� �������� ������� ������� ������, ����� � �������� ����� �������� �� ������ ������� ��������, � ����� �� ����� ������������.</p><p>�� ������ � �������� � ������� ����� ���� �����, ��� �������� ����� �������, �� ���������� � ��� ��� ��������� �����. ���� ������ ������ � ���, ��� ����� ������������ �� ������ ����������. � ���� ������ ���� ������� � �������� �� ������ � ����������� ��������� �������� �������.</p><h3> ����� ����������� ����</h3><ul><li>������� ���������� ����������. ���� �� ��� �� ����� ���������� �������������� ��� ����������� �����������, ������� ������� � ����������� ����, �� ������� ��������� ������ �������� ������ Excel.</li><li>���������� ��������� �����. �������� ���� ���������� �� ����� ������� ��� �� ����� ��� ������. ���������� ��������� ����� � ������ ������ ������� ��� ����������� ���������� �� ���� ������. ������ �������� ������������ �������� ��������� �����, � ��������� ����� ������������ ������ � �������� �������� ������� �� ����� ���������� ������ � ����������� ��� ��� � ��� ������.</li><li>����������� ������� ������. ����� ����� �� �������� �������� � ������� ������� ������? �� ������ ������������ �� ����������� ������� �������, ����� ��� �������������� ��������. ����� �������� ��������� ������� ������ ��� ������� ������ ����. �������, ��� ����� ���������, ���������� �� ����������� �������� � ���������� �� �����, � ����� ����� ��������, ����������� � ��� ���������� ������.</li></ul><p>������ �������� ������: �Ք ������� ��������� �� ������� ������� ��� �������.</p><p> �Ք ����� ������������ ������������ ����� ������, ����� ����������� ���� ������ �������� �������� ������� �� ��������� ��� ��������. ��� ���������� � �������� �� ������ ����� ������� �������� ����:</p><table><tr><td>������</td><td>1 080 000</td></tr><tr><td>�������</td><td>1 110 000</td></tr><tr><td>����</td><td>1 230 000</td></tr><tr><td>������</td><td>1 734 000</td></tr><tr><td>���</td><td>1 938 000</td></tr><tr><td>����</td><td>2 196 000</td></tr></table><p>�</p><p>�Ք �������, ��� ������� � ���� ���� ����� �� 1 ������� ���� � ���������� � �� 1,5 �������� ���� �� ����� ������ �������. ����� �������, �Ք ������������, ��� ��� ������� �� ������ ����� ������� ����� ���� ����� ����������:</p><table><tr><td>������</td><td>1 090 800</td></tr><tr><td>�������</td><td>1 121 100</td></tr><tr><td>����</td><td>1 242 300</td></tr><tr><td>������</td><td>1 759 980</td></tr><tr><td>���</td><td>1 967 100</td></tr><tr><td>����</td><td>2 229 000</td></tr></table><p>�</p><ul><li>������ �������� ������� �� ����. ��� ��� ��������� �����, ������� �������� ��� �������������� ������� � ��� �� ��������, ��� � ������� ��� ��������, ������� ����� ����� � ������. ���� ��� ������ ������������� ������ ����� �������� � ����� ���� � ����������� ��������������, �� �������������� �������� ����������� ����� �������. ���������� �� �������� ���� ����������� ������������� � ������� �������, ������� ���� ���� ��������� �� ������� ����� �������� �����������. ����� ���� ����� �� ������� ��������, ������������� ������� ���� ����������� �� ���������� (��� �����, ������� �� ������ ������� � �������, ������ �������� ���)</li><li>������� ��������/����������� ������;</li><li>����������� ��������;</li><li>��������������� ������ �������� ����;</li><li>���������� �������, ��������� � ��.</li></ul><p>����� �������� ������� �� ���� . ��� ����� �������� � ���� ���� ������������� �������, ���������� �� ����� ��������������� ��������, � ����� ����� ���������� �������. �� �������� ��� �������������� �������, ����� ��� ����� ������� ������ ������������ ��� ���� ��������������� ���������. ���������, ��� ��� ������������ � ���������� �����.</p><p>��������� �������� ������ �������� ������� ����� ��������:</p><ul><li>�������� ���������;</li><li>������� ��������������;</li><li>������ ������ � ������������ ������������;</li><li>������� � ���������;</li><li>������ � ������������ �������;</li><li>�����������;</li><li>������� �� �������;</li><li>������� ����� � ������ ������� � �����������;</li><li>��������� ��������;</li></ul><p>����� ����, ��� �� ���������� ��� �������, ����������� � �������� �������� �������� �������. ������ �����, ���������� ������������, ������� ������� ������ �������� ����� �����. ����� � ������� ���������� ������ � ������� ������� ���� ��������� ������. ��� �������� ������������ �������� ����� (�������. ��� �������.) ������ �������.</p><p>�����, ���� �� ������ ���������� �������������� ������� �������� �������, �� ������ ��������� ��������� ������:</p><p>��������� ������� �������� ������� + �������������� ������ �������� ������� �� ������ — �������������� ����� �������� ������� �� ������ = �������������� ����� �������� �������.</p><h3> ������, ������� ���������� ������� ����� ����������� ����</h3><p>������������� ��������� ������� � ���, ��� ��� ������ �� ��������� ������ �������, ��� ������� � ����� �������. ������� �������� �������� ������� ��� ������� �������� ������ � ������������� ��� ������������� ������� (12 �������), ������� ������������� ����� ������� ����� ������������ �������.</p><p>���� �� ��������� �� ������ ����� ��������� �������������, �� �� ���������, � ��� ��� ���� ������������ �����, � ������� �� ������ ������� ������������ ��������. �������� �������� �� �����, ��������� ������� � ���������������� �������, ������� ����������, ����� ������ ��� ������� � ��������� �������������.</p><p>�</p><h3> ������� ������� �������� �������� ������� (����) �� ������� ������� � �������� (���)</h3><p>�������� �������� ����� ��� � ���� ����������� � ���, ��� ������ ������� � �������� ����������� �� ������ ����������. � ���� ������ ����� ���������� � ������ ���������� ��������, � �� � ������ ����������� �������� �������.</p><p> � ���� �������, ������ �������� �������� ������� �������� ������ �������� ������ ��� �������� � ������� ���������� ��������. ������� ���� ���������� ������ ���. ������� ������ �������� ��������� ������ � �������� �������������.</p><p> ������� ��� ��������� ������������ ��� ������ �����������.</p><h3> ��� ����� ������ ������� � ��������?</h3><p>��� — ��� ���������� ������� ���� ��������� ������� �� ���������� ���, ������� ��������� ����� ������������� ���� ������ �������������� ��������. ��� ��������� ������� ���������� ������� � ������ ������������ ������������� ������ �� ����������� ���������� ������. �������������� ������� ��������� ������ �������, � ������ ��������� ������������ � ���.</p><p>��� ������� �� ���� �������� �����������, � ������ �������������, ����������� � ��������������� ��������.</p><p>��� ������ �������������� ���������� ��� ������������� � ������� ����� ����������� ����. ������ ��������� ������ � ��������� ����� ���� ������������ ������ � �������� ������� � �������� ��� ��������� �������� ������������ �������.</p><p> ��������, ������� ������� �� ���������� �����������, ������������ �� ������ ����������, ������� � ������. ��� ���������� �������� ������, ��� �� ������� ����������� ������ ������� � �������� �� ������ ����������� ������� �����������.</p><p>���������� ������� ������� ��������� ���� ������������� �����������. ������������ ������������� ������� ������������� ������� � ������������� ������, ����� ����� ������� �������.</p><table><tr><td>������������ ������</td><td><ul><li>������ ������;</li><li>���������������� ������;</li><li>���������������� ������;</li><li>������������� �������������� ������.</li></ul></td></tr><tr><td>���������� ������</td><td><ul><li>�������� ������;</li><li>����� � �������;</li><li>��������� ������.</li></ul></td></tr><tr><td>�������������� ������</td><td><ul><li>������ ������� �������� ������������;</li><li>������ �������������� �������.</li></ul></td></tr></table><p>�</p><h3> ��� ����� ���� � ������� �� ���</h3><p>������ �������� �������� ������� ������������ ��������� ������ � ����� �������� ������� �������� �� ��������� ���. �������� ���� ����� ������� — ���������� ����������� ����������� �� ������. ���� �������� �� �������� ����������� ������������, ��� ������ �������� ������ ������� ����� ������� ����� ��� ������������� ������� � ������.</p><p>������� ������� ��������� ������ �������������� ��� ������� ����� �������� � ������� �������� �������. ���� ���������� ������������� �������� �����, ���������, ��� � ��������, ������ �����, ��������� ��������� � ����������� �������� �������� � ���������� �����. ��������� �� ��������, ������� ������������ ����� ��������, ����� ����:</p><ul><li>�������� ����������� �������������, ������� ������� ����� ����������� ������� ��� �������������� ������������� ����;</li><li>�������� �������������� �� �������������� ��� �� ���������������� ��� ������� ���������;</li><li>���� ��� ������ �������, ������� �� ���������� ������������� ����������.</li></ul><p>������ ������� �������� �������� �������</p><table><tr><td>�����Ք������ �������� ������� �� ���, ���������� 31.12.2019</td></tr><tr><td>�</td><td>�1</td><td>�2</td><td>�3</td><td>�4</td><td>���</td></tr><tr><td>��������� ������� �������� �������</td><td>�����</td><td>����</td><td>����</td><td>���</td><td>����</td></tr><tr><td>������ �������� �����������</td><td>���</td><td>���</td><td>���</td><td>���</td><td>���</td></tr><tr><td>����� ��������� �������</td><td>����</td><td>����</td><td>���</td><td>���</td><td>���</td></tr><tr><td>�������� �������</td><td>�</td><td>�</td><td>�</td><td>�</td><td>�</td></tr><tr><td>������� �� ���������</td><td>(��)</td><td>(��)</td><td>(��)</td><td>(��)</td><td>(���)</td></tr><tr><td>������� �� ����</td><td>(��)</td><td>(��)</td><td>(��)</td><td>(��)</td><td>(���)</td></tr><tr><td>��������� �������</td><td>(��)</td><td>(��)</td><td>(��)</td><td>(��)</td><td>(���)</td></tr><tr><td>������� � ���������������� �������</td><td>(��)</td><td>(��)</td><td>(��)</td><td>(��)</td><td>(���)</td></tr><tr><td>������� �������� �������</td><td>���</td><td>���</td><td>��</td><td>���</td><td>(���)</td></tr><tr><td>��������������</td><td>�</td><td>�</td><td>�</td><td>�</td><td>�</td></tr><tr><td>��������������</td><td>(���)</td><td>(���)</td><td>(���)</td><td>(���)</td><td>(���)</td></tr><tr><td>���������</td><td>(���)</td><td>(���)</td><td>(���)</td><td>(���)</td><td>(���)</td></tr><tr><td>������ �������� ����� �� ��������������</td><td>���</td><td>���</td><td>(��)</td><td>���</td><td>���</td></tr><tr><td>������� �������� �������</td><td>���</td><td>���</td><td>��</td><td>���</td><td>���</td></tr></table><p>�</p><h3> � ��� ������� ����� ��� � ����?</h3><table><tr><td>���</td><td>����</td></tr><tr><td>������ ������� � �������� — ��� ���. �������, ������� �������� ��� ������ � ������� �� ������ ������������� (�� ������ ����������)</td><td>������ �������� �������� ������� — ��� ����� ����������� � ������������ �������� ������� (�������� �������� �������) ��� �������� � ������� ������������� ����� ������������� ������������</td></tr><tr><td>����</td></tr><tr><td>���� ����������� ��� ������������ �������</td><td>����� ����������� ��� ������������� �������� �������</td></tr><tr><td>����������</td></tr><tr><td>� ��� ���������� ���������� � ������������� � �������</td><td>� ���� ���������� ���������� �� ���������, ������� �������� � �������� �����������</td></tr></table><p>�������� ����� �������� ������� � �������� � �������� �������� �������� ������� ������� ������� ������� �� ����. ������, ���������� �� ����������� �������� ������� ���������� (�.�.</p><p> �� ������ �������������), ���������� �������� ������� � ��������, � ������, ������� �������� �������� ������� � ������ �������� �������, ���������� �������� �������� �������� �������.</p><p> ��� �������������� ������������� ������� ����� ���������� ����� ������� ������ �����������, ������� ���� ������� � ����������� �������� ������.</p><p>�</p><h3> ������������ ���� ����.������</h3><p>��� ������ �������� �������� ������� �� ����������� ������ ���� �������. �� ������ ������� ���������� � ����������� ������� Ex�el ��� ��������������� ������������� ������� ���.������.</p><p>���.�������- ������������� ��������� ���������� ����� ��������. ��������� ���.������ ��������� ���������������� ������� ������������ ����.�</p><p>��� ���������� ��������� ���������������� ������ ��������� � ������� ������������ � ������� ������, ���������� ��� ������ �������.</p><p>�������� ���������� ������������ ��������!</p><p>Источник: <code>https://www.1cBIT.ru/blog/algoritm-sostavleniya-bdds/</code></p><h2>Чем отличается БДР от БДДС</h2><p><img alt=Бюджетирование и бюджеты: составление БДР и БДДС

Рассмотрим составление БДР и БДДС на примере. Представим обычную семью. Глава зарабатывает 100 тыс. рублей, а супруга сидит дома; она домохозяйка.

Чтобы прожить «от зарплаты до зарплаты», жена подсчитывает все доходы и расходы семьи: учитывает оплату счетов, расходы на продукты, вещи первой необходимости, проще говоря, составляет бюджеты.

Исходя из результатов их исполнения, домохозяйка планирует остатки денежных средств, оценивает будущие возможности семьи на отпуск, непреднамеренные траты, накопления.

Директор фирмы делает всё тоже самое, но по правилам бухгалтерского учета.

Он соизмеряет доходы с расходами компании, аналогично подсчитывает планируемые остатки денежных средств, принимает решения об эффективности расходов.

Всё это — элементы бюджетирования — планирования будущей деятельности компании, контроля результатов и подготовки управленческих решений на основе итоговых отклонений фактических показателей от плановых.

В основе бюджетирования лежат ключевые бюджеты — БДДС, БДР и ББЛ (бюджет доходов и расходов; бюджет движения денежных средств, бюджет по балансовому листу). Фактически они представляют собой план компании, который отражает два ключевых показателя:

  1. прибыль,
  2. остатки денежных средств.

В БДДР и БДР на примере домохозяйки и директора эти показатели выглядят так:

ПоказателиДомохозяйкаДиректор компании
ПрибыльДостаточно ли зарабатывает супруг.Выгодна ли деятельность компании, какая рентабельность моего бизнеса
Остатки денежных средствМогу ли я оплатить все счета, отложить на отпуск и новую шубуЕсть ли у меня средства оплатить налоги, рассчитаться по заработной плате, сделать новые вложения

Также бюджеты БДР и БДДС отражают объёмы продаж, цены на продукцию, материалы и т. п., то есть затрагивают те аспекты, которые максимально влияют на функционирование компании.

Формирование БДР и БДДС

Формирование БДР, БДДС, а также их достижение дают четкое понимание текущей и будущей финансовой ситуации фирмы с точки зрения прибыли и остатков денежных средств.

Обычно бюджетирование БДР, БДДС начинается с последнего. Примерный план движения денежных средств есть у всех в том или ином виде. БДДС состоит из разных блоков: основного, инвестиционного, финансовой деятельности, блока остатков на начало и конец периодов. Правила формирования БДДС и ДДС подразумевают планирование, учет и анализ:

  1. Направленность денежных потоков.
  2. Объемы конкретных выплат и поступлений.
  3. Даты совершения платежей и поступлений денег.
  4. Обороты денежных средств за период (с необходимой периодичностью).
  5. Остаток (сальдо) денежных средств в кассе и на счетах на конкретные даты.

БДР отражает:

  1. Источники формирования доходов предприятия.
  2. Направление расходования средств.
  3. Объемы доходов и расходов.
  4. Разницу (т. е. прибыль либо убытки) между доходами и расходами за определенный период.

Оба бюджета на первый взгляд ничем не отличаются: деньги поступили, ушли, доходы и расходы зафиксированы. Тем не менее, разница между БДДС и БДР существует и объясняется она тем, что не всякое движение денег порождает доход или расход, так же, как и изменения в доходах и расходах предприятия не всегда происходят через выплаты и поступления.

Можно выделить три основных отличия отчетов БДР и БДДС:

БДДСБДР
Содержит только те операции, которые выражены в денежном эквиваленте.Состоит из данных о себестоимости и выручке.
Распределяет потоки всех денежных средств по имеющимся счетам и кассам.Формирует плановую прибыль.
Статьи БДР и БДДС повторяются, но есть отличие: некоторые отражаются в БДДС и отсутствуют в БДР и наоборот. НО основным результатом является – прогнозная величина прибыли и, конечно же, оценка рентабельности бизнеса.

В чем разница между БДР и БДДС на примере классификатора статей
(приведен не полный список).

Классификатор статейБДДСБДР
Амортизация+
Ввод в действие основных фондов+
Списание материалов на стоимость продукции+
Отгрузка продукции+
Порча и прочие потери/ Недостачи по результатам инвентаризации+
Курсовые разницы+
НДС+
Поступления и платежи по инвестициям+
Получение/погашение кредитов (займы)+
Покупка основных фондов+
Платежи за продукции/услуги от покупателей+
Закупка материалов+
Капитальные ремонты+
Косвенные налоги+

Отдельно стоит отметить ещё одно отличие. БДДС — это важнейший документ по управлению текущим денежным оборотом предприятия. Он может составляться на год с разбивкой по месяцам, корректироваться в зависимости от текущего состояния с указанием плановых и фактических данных. Результат БДДС — это величина остатков денежных средств компании.

БДР фактически отражает баланс предприятия, и его форма схожа с формой 2 приложения «Отчет о прибылях и убытках», но, если в последнем все статьи строго регламентированы, то в БДР можно добавлять статьи, делая бюджет более детализированным. На многих ресурсах можно встретить заполнение БДР и БДДС с образцами в Экселе.

Образец формы 2 (бланк и заполнение)

Так или иначе, результат и анализ отчетности БДР И БДДС — это шаг на пути к повышению эффективности бизнеса. Главное на первых порах выстроить модель бюджетирования, проработать бюджеты и в итоге составить прогнозный баланс на основе БДР и БДДС.

Автоматизация бюджетов

Любой бюджет рано или поздно становится документом, отражающим факт хозяйственной деятельности, но работать с бумаги и цифрами «вручную» неудобно. Если заносить данные в Excel-файлы, затем вручную переносить итоги в БДДС, то вероятность ошибки очень высока и сложно сделать перерасчет при появлении условия «что, если».

записи прошедших вебинаров по теме «Бюджетирование»

От путаницы спасают автоматизированные системы. Они являются готовыми решениями контроля и анализа движения денежных средств, повышения платежной дисциплины, предсказуемости будущего финансового положения.

Автоматизированные системы, в частности «Финансист», упрощают работу с бюджетами на крупных предприятиях, в больших организациях, сетевых компаниях.

Они представляют собой удобный, настраиваемый сервис по бюджетированию планового/фактического БДР и БДДС и контролю за его исполнением, учитывая специфику деятельности предприятия, ключевые особенности построения прогнозного баланса, опираясь на фактические данные прошлого периода.

Дата последнего обновления: 21.08.2016 13:45

Источник: https://www.1CashFlow.ru/bdr-i-bdds

Что такое БДР и БДДС — отличия и как составлять

От а до я составление финансовой отчетности бддс бдр</span>» width=»300″ height=»174″ class=»alignleft size-medium» /></p><p>Некоторые люди нередко спрашивают у знакомых или в интернете, что такое БДР и БДДС. Эти инструменты являются базовыми и созданы, чтобы была возможность управления прибыльностью и платежеспособностью.</p><p>Если просто расшифровать эти буквы, то БДР — это бюджет доходов и расходов, а БДДС — бюджет движения денежных средств.</p><p>Прочитав эту статью, вы узнаете поподробнее, что такое бюджет доходов и расходов (БДР) и БДДС.</p><h3>Общие сведения</h3><p>Делается БДР в формате excel, в этот файл нужно вносить все расходы и полученную прибыль. Основой для составления БДР являются документы, подтверждающие факт завершения работ или услуг, другая документация, подтверждающая затраты или доходы фирмы.</p><p>В экселевском файле БДР должны быть две статьи, в которых записаны активы и пассивы. Активы могут быть долгосрочные или текущие, а к пассивам относят текущие пассивы, собственный капитал или долгосрочные задолженности.</p><h3>Порядок утверждения бюджета</h3><p>Любое предприятие, фирма или компания самостоятельно выбирают направление развития, вид производимой продукции, стратегию управления, размеры производства. Как раз управленческий учёт и даёт возможность руководству принимать результативные и эффективные решения.</p><p>Учёт наглядно показывает, каково состояние компании, как распределяются имеющиеся ресурсы, а также помогает решать задачи по увеличению эффективности бизнеса.</p><p>СПРАВКА! БДДС показывает все финансовые события, которые произошли за какой-то срок в компании. В бухгалтерии БДДС состоит из статей доходов и расходов.</p><blockquote><p> В доходную статью включают поступления доходов в бюджет от операционной и инвестиционной активности.</p></blockquote><p> К расходной статье относятся расходы на производство, продажу, все затраты (общехозяйственные, общепроизводственные), а также налоги и сборы.</p><p>Совокупность расходной и доходной статей бюджета помогает понять текущее финансовое состояние компании и ее перспективность. В БДР не заносятся и не заносятся займы и получение базисных ресурсов, однако эта информация записывается в БДДС.</p><p><iframe title=

А вот в БДДС не отражаются недостачи запасов товаров и материалов, переоценки материальных активов, брак на производстве и сбор амортизации. БДДС нередко делается на год, разделяя бюджет по месяцам и потом только корректируют его в зависимости от текущего состояния. В свою очередь БДР показывает фактическое состояние баланса компании.

Отличия между БДР и БДДС можно понять на примере из жизни. Например, холодильник был куплен за 40 тысяч рублей, вы сразу же заплатили за него наличные деньги, не оформляя рассрочку или кредит. Тогда нужно вбить в БДДС — 40 тысяч рублей.

Сразу после покупки холодильник становится вашим активом (основным средством), поэтому в баланс нужно записать +40 тысяч рублей. Затем нужно определиться со сроками эксплуатации холодильника.

Например, если вы планируете использовать его 5 лет, то в строку бюджета нужно внести только — 8 тысяч рублей.

Проще говоря, стоимость холодильника (40 тысяч) нужно разделить на планируемый срок эксплуатации (5 лет), чтобы получились данные для годового БДР.

Составление бюджета доходов и расходов

Формируется он в четыре этапа:

  • — затраты на производство — сюда относят все начисленные расходы, которые были потрачены для работы производства.
  • — затраты коммерции и управления — сюда относят всё, от аренды до расходов на обслуживание и программные продукты.
  • — зарплата — причем сюда вносится не выплаченная зарплата, а начисленная.

СПРАВКА! Это важно, так как эти цифры сильно отличаются.

  • — расходы на налоги, кредитные начисления и другие, не связанные напрямую с деятельностью фирмы.

К доходу относят все поступления, которые записаны в актив компании. Сюда заносят доходы от продаж, аренды, услуг и выручка, которая не связана напрямую со сбытом основного продукта. К примеру, что это могут быть проценты по кредитам или компенсации. Источники доходов у всех предприятий разные, из-за этого расчеты их  прибыли могут изменяться, позиции могут сокращаться или дополняться.

Прибылью называется плюсовая разница между суммой доходов и расходов. Чтобы вычислить прибыль, нужно просто вычесть из доходов расходы. Когда расходы превышают доходы, значит фирма работает в убыток. Это должно стать для руководства сигналом о принятии каких-то решений, кардинально меняющих состояние компании. Последним, четвертым, этапом является формирование отчета.

Планирование прибыли

Основой для финансирования компании является прибыль. Для того, чтобы организация нормально функционировала, ее текущие активы необходимо сохранять и увеличивать. Возвратить вложенные в производство деньги без потери качества помогает операция по планированию прибыли.

Их есть два вида:

  1. Метод прямого счета — используется на небольших предприятиях, где известна отпускная цена товара, а его себестоимость высчитывается через создание плановой калькуляции по каждому товару.
  2. Аналитический метод — используется для среднего и крупного бизнеса. Здесь прибыль планирует по всей компании в целом, а не по каждому отдельному товару.

Составление отчёта

Форма, в которой будет составлен отчёт, разрабатывается конкретно для каждой организации. Нужно, чтобы отчёт показывал ход вычислений финансового результата, понятный из план бюджета доходов и расходов за определенный период.

СПРАВКА! Если у вас есть сомнения в правильности составления отчётности, то лучше попросить помощи у квалифицированных специалистов с опытом в формировании БДР.

Формирование БДДС

БДДС показывает расходы и доходы в финансовых отчётах.

План движения денежных средств состоит из:

  1. Определение остатка финансов — этот процесс называется «конечное сальдо». Для его вычисления необходимо прибавить к начальному сальдо обороты за необходимый период.
  2. Расчет доходов и затрат.

Основой для вычисления доходов являются доходы от продаж и от процентов, инвестиций, дивидендов. Для сбора этих данных можно утверждать документы в главном финансовом отделе, а после этого разносить их по подразделениям или делать наоборот.

К расходам относятся оплата материалов, выплата зарплаты, процентов по займам, расходов на покупку оборудования.

Таким образом, расходы состоят из фактических затрат.

  1. Составление чистого денежного потока. С помощью этого показателя можно узнать стоимость объекта и оценить его перспективность. Чистым денежным потоком является разность между плюсовым и минусовым денежным потоком за конкретный промежуток времени. Если итоговое сальдо выходит с минусом, такую ситуацию называют кассовым разрывом. В случае непринятия мер для ликвидации кассового разрыва, компания может стать банкротом.
  2. Коррекция — заключительный этап, при котором в документ вносятся необходимые правки в связи с экономической обстановкой на данный момент. Затем документ согласовывают с начальством.
  3. Утверждение — после согласования документ утверждают.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Весь процесс бюджетирование начинается с формирования БДДС. Только после этого просчитывается БДР, на основе БДДС.

Как не допустить превышение расходов над доходами

Дефицит денежных средств может образоваться из-за возросших расходов, долгов компании, уменьшения дохода, непродуктивности финансовой системы или из-за непредвиденных ситуаций.

Для того, чтобы обезопасить себя от бюджетного дефицита, нужно озадачить руководителей всех подразделений тем, чтобы они экономно расходовали финансы организации и донесли это до всех своих подчиненных. Для мотивирования к этому сотрудников, можно в качестве поощрения выдавать им премии.

На сегодняшний день большинство организаций предпочитают автоматизировать бюджетирование для исключения ошибок человека. Используя автоматизированное управление, можно с успехом контролировать и анализировать движение денежных потоков, увеличивать платежную дисциплину и предугадывать будущую финансовую ситуацию.

Итоги

Эти системы намного упрощают работу крупного бизнеса, занимаясь разработкой плановой и фактической БДДС и БДР и занимаясь контролем его выполнения.

Автоматизированные системы основываются на настоящих данных предыдущего периода, учитывают особенности и тонкости деятельности организации.

Если сами вы не можете разобраться во всех тонкостях бюджетирование компании, то лучше обратиться к специалистам в этой области за помощью.

Источник: https://onlineserviceip.ru/polezno/chto-takoe-byudzhet-doxodov-i-rasxodov-bdr-i-bdds.html

Бдр и бддс — что это + составляем бюджет доходов и расходов

От а до я составление финансовой отчетности бддс бдр</span>» width=»300″ height=»175″ class=»alignleft size-medium» /></p><p>Что такое бюджет движения денежных средств (БДДС)? Как составить бюджет доходов и расходов предприятия? Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами?</p><p>Если у вашего бизнеса есть доходы, то есть и расходы. А значит, вам нужно профессионально вести бюджет.</p><p>Чем больше денег, тем сложнее ими управлять. С целью грамотного распределения средств и управления платежеспособностью компании предприниматели пользуются бюджетом доходов и расходов и бюджетом движения денежных средств.</p><p>С вами Денис Кудерин, эксперт по экономическим и финансовым вопросам. В этой статье я расскажу, что собой представляют упомянутые выше понятия и <strong>как управлять бюджетом</strong>, чтобы сделать бизнес более эффективным.</p><p>Присаживаемся поудобнее и читаем до конца – в финале вас ждёт обзор надёжных компаний, которые помогут наладить бюджетирование на объекте, плюс советы, как не допустить превышения расходов предприятия над доходами.</p><h3>1. Что такое БДР и БДДС и чем они отличаются</h3><p>Даже семейным бюджетом управлять не так-то просто. Кто пробовал, тот знает, что денег на повседневные траты всегда уходит больше, чем вы рассчитывали. Приходится корректировать расходы, добавлять в бюджет новые статьи, о которых вы на момент его составления начисто позабыли.</p><p>Представьте, насколько сложнее вести бюджет крупного предприятия. У любого объекта коммерции сотни расходных статей и трат, которые необходимо делать.</p><p><iframe title=

Бюджет – это не абстракция, это конкретное понятие, подкреплённое специальными документами. Каждое предприятие, даже состоящее из 2 сотрудников, ведёт бюджет доходов и расходов (БДР) и по возможности – бюджет движения денежных средств (БДДС). Это основа бюджетирования.

Прежде чем перейти к практическому смыслу этих понятий, определимся с терминологией.

БДР – способ документальной фиксации операций, формирующих доходы и расходы предприятия. Как правило, такой документ имеет вид несложной таблицы, в которой учтены все хозяйственные манипуляции, приводящие к поступлению средств или их тратам. При этом учитываются не только денежные, но и любые другие доходы и расходы.

БДДС – способ отразить движение денежных потоков на предприятии. В этом документе фигурируют исключительно события имеющие денежное выражение.

Первичные документы, которыми пользуются при оформлении операций БДР, это акты завершённых работ и оказанных услуг, акты приёма-передачи материальных активов, любые другие документы, подтверждающие доходы и расходы компании. Документ похож на бухгалтерский отчет «О прибылях и убытках».

Взгляните на самый простой пример БДР, в котором отражены расходы и доходы организации.

При формировании БДДС используются кассовые ордера, банковские выписки по операциям со счетами. Сам документ похож на бухгалтерскую форму «Отчета о движении денежных средств».

Посмотрите, как выглядит пример БДДС.

Чем различаются БДР и БДДС?

Эти бюджеты отличаются целями, для которых они формируются. БДР разрабатывается с целью планирования прибыли, которую компания способна получить за бюджетный период. Сюда входят все данные о себестоимости продукции и выручке.

БДДС предназначен для распределения денежных потоков. Он отражает всю деятельность организации, которая выполнялась в денежной форме. С помощью БДДС отслеживаются все операции предприятия по различным счетам.

В таблице показаны операции, которые отражаются в рассматриваемых нами бюджетных документах:

Оба бюджета в совокупности дают чёткое понимание текущего финансового состояния компании и её перспектив. Как правило, бюджетирование на предприятии начинается с составления БДР, поскольку этот документ имеет более «расширенный» формат.

В БДР включают три группы финансовых показателей – доходы, затраты и прибыль. Последний вычисляется при помощи вычитания второго из первого.

БДДС – это план движения наличных средств в кассе компании и на расчетных счетах. Документ отражает все планируемые поступления и списания средств в результате хозопераций. БДДС предохраняет бизнес от главной ошибки – остаться без денег на ведение основной деятельности.

В этом коротком видео вам объяснят разницу между БДР и БДДС на примере покупки холодильника.

2. Какая деятельность лежит в основе составления БДДС – 3 основных вида деятельности

При составлении отчёта БДДС руководствуются тремя видами деятельности предприятия – операционной (текущей), инвестиционной и непосредственно финансовой.

Рассмотрим их подробно.

Вид 1. Операционная деятельность

Это основной вид деятельности компании – та работа, которая создаёт поступления и траты денег. Это производство продукции, продажи товара, оказание услуг, выполнение работ, сдача оборудования в аренду и прочие операции, связанные с движением денежных средств.

Вид 2. Инвестиционная деятельность

Связана с приобретением или продажей внеоборотных активов. Инвестирование, как и операционная деятельность, имеет своей целью получение прибыли или достижение полезного для компании эффекта. Однако в такой деятельности основные оборотные средства не задействованы, а используются «свободные» деньги.

Предприятие «Безопасные технологии» инвестирует часть своих активов в развитие альтернативных источников энергии – генераторов на основе солнечных батарей и ветра. Деньги вкладываются в лабораторные исследования и научные разработки. Эти финансовые операции обязательно отражаются в отчёте БДДС.

Вид 3. Финансовая деятельность

Приводит к изменениям в составе и размере основного капитала компании. К примеру, это привлечение и возврат кредитов, необходимых предприятию для развития новых направлений производства.

Бюджет ДДС предотвращает недостаток и избыток оборотных средств

Разделение деятельности компании на виды позволяет оценить действие всех трёх направлений на финансовый статус компании и размер капитала, который находится в её распоряжении.

Грамотно составленный бюджет движения денег обеспечивает постоянное наличие средств, необходимых для выполнения основной работы компании.

БДДС позволяет также эффективно использовать избыток денег предприятия, поскольку главный принцип бизнеса в том, чтобы свободные средства не лежали без дела на банковских счетах, а приносили ещё большие прибыли.

3. Как формируется БДР – 5 основных этапов

БДР – универсальный инструмент управления бизнес-процессами. Он позволяет оптимально использовать ресурсы компании, оценивать экономическое состояние предприятия, планировать дальнейшую работу.

Сегодня большинство компаний пользуются автоматизированными системами ведения и управлению бюджетом. Специальные программы снижают количество ошибок, сокращают время на расчеты и облегчают труд сотрудников финансовых отделов предприятия и центров финансовой ответственности (ЦФО).

Перед тем, как составить БДР, нужно сформировать и систематизировать локальные бюджеты компании – производственный, управленческий, бюджет продаж, бюджет затрат и т.д. БДР выступает документом, обобщающим все эти данные.

Основная цель БДР – учёт и прогноз финансового состояния организации. Это итоговая часть бюджета предприятия, вершина айсберга, основание которого – показатели всех бюджетов компании по всем направлениям.

Рассмотрим поэтапно, как формируется БДР.

Этап 1. Расчет расходов

Без расходов нет доходов. Руководствуясь этой простой истиной, финансовые отделы любой компании, первоочередное внимание уделяют именно затратам.

Что входит в расходную часть:

  • производственные затраты;
  • коммерческие расходы;
  • управленческие;
  • зарплата и налоги;
  • другие расходы.

Детализация расходных статей зависит от целей и возможностей управленческого учёта компании. Понятно, что чем подробнее учитываются затраты, тем яснее экономическая ситуация, в которой находится конкретный объект.

Доходы – это все поступления в активы компании.

Сюда относятся:

  • выручка от продаж;
  • доход от услуг;
  • доходы от аренды;
  • внереализационные доходы – проценты по займам, компенсации и другие поступления, не связанные напрямую с реализацией основной продукции.

У каждого предприятия свои источники доходов, так что детали зависят от профиля и специфики компании.

Этап 3. Определение прибыли

Прибыль – положительная разница между доходами и расходами. Если разница будет отрицательной, это уже не прибыль, а убыток. Это значит, предприятие работает в минус, и нужны кардинальные изменения в производственных и всех прочих процессах.

Этап 4. Планирование прибыли

Поскольку прибыль – главный источник финансирования предприятия, вся его деятельность направлена на сохранение и увеличение оборотного капитала. Деньги, вложенные в производство, должны возвращаться как можно быстрее – эту задачу и решает профессиональное планирование прибыли.

Другая цель планирования – получить максимум выгоды при минимальных затратах, но не за счёт потери качества, а за счёт рациональной организации труда и снижения сопутствующих затрат.

При этом удовлетворяются главные потребности компании:

  • выплата зарплаты и стимулирование сотрудников;
  • накопление средств на модернизацию и расширение производства;
  • выплата по обязательствам, а также инвесторам и собственникам компании;
  • увеличение рентабельности предприятия;
  • повышение конкурентоспособности.

Опять же, на точность прогноза напрямую влияет максимально подробная детализация расходов и доходов компании.

Этап 5. Составление отчета

Составить грамотный и объективный отчёт могут только профессионалы. Если вы – руководитель компании и сомневаетесь в компетентности своих сотрудников ЦФО, то наилучший вариант – делегировать бюджетирование квалифицированной компании-аутсорсеру.

Сторонние специалисты не только составят подробный БДР, но и при необходимости предоставят управленческую отчётность. Возможно, на это уйдёт больше времени, но и результат будет более объективным.

4. Как составляется БДДС – 5 главных этапов

В целом составление БДДС похоже на формирование БДР, но есть определённые нюансы.

Как я уже говорил, здесь учитываются только денежные поступления и траты, которые отражаются в финансовых документах.

Этап 1. Установка остатка денежных средств

Для начала нужно установить обязательный минимальный остаток средств. Величина этого показателя зависит от специфики деятельности фирмы и вероятности наступления непредвиденных ситуаций. На финансовом языке это называется «конечное сальдо».

Этап 2. Определение доходной части

Составление доходной части бюджета основывается на бюджете продаж и поступлений от инвестиций, дивидендов и процентов.

Есть два варианта сбора информации:

  1. Снизу – вверх, когда планы материальных поступлений исходят от различных отделов и после этого сводятся в единый отчёт;
  2. Сверху – вниз, когда документы утверждаются центральной финансовой службой компании и после этого доводятся до руководителей отделов.

Этап 3. Составление расходной части

Расходную часть составляют на базе прямых затрат – расходов на оплату труда, сырьё, накладных, производственных, общехозяйственных расходов. Сюда же входят затраты на инвестиции и прочие финансовые операции возврата займов, процентов и дивидендов инвесторам.

Этап 4. Расчет чистого денежного потока

Чистый денежный поток (иногда используют англоязычный термин Cash Flow) рассчитывается по формуле и показывает разницу между положительным и отрицательным балансом на конкретный промежуток времени. Этот показатель характеризует текущий финансовый статус предприятия и определяет его перспективы.

Когда расходная часть бюджета превышает доходную, возникает ситуация, которую называют «кассовый разрыв». Итоговое сальдо при этом становится отрицательным. В таких случаях принимают меры по устранению минуса – урезают затраты или (в крайнем случае) используют заёмные и резервные средства для дальнейшего ведения бизнеса.

Предприятия, которые не могут устранить отрицательное сальдо в течение длительного периода, движутся к банкротству. Именно в таких компаниях появляются задержки зарплат, долговые обязательства не выполняются, кредиторы наседают, а прибыли не покрывают текущих расходов.

Этап 5. Корректировка и утверждение

Заключительная стадия – корректировка бюджета в соответствии с текущими экономическими реалиями и его утверждение руководителями предприятия. Утверждённый бюджет – это официальный документ, которым руководствуется весь персонал компании, но в первую очередь – руководители ЦФО.

5. Где получить помощь при составлении БДР и БДДС – обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг

Формирование БДР и БДДС – ответственная работа, которой должны заниматься опытные и квалифицированные сотрудники.

Если таковых нет на вашем предприятии или вашим специалистам не хватает знаний, есть смысл пригласить сторонние организации. Они выполнят эту работу профессионально, компетентно и полноценно, используя современное программное обеспечение.

Эксперты нашего журнала изучили рынок и выбрали тройку наиболее надёжных и привлекательных в плане стоимости услуг компаний.

1) ИТАН

«ИТАН» – это актуальные системы бюджетирования коммерческих объектов на основе 1С. Основное направление деятельности – постановка, внедрение и автоматизация финансового планирования на предприятии заказчика, организация управленческого учёта, консолидация финансовой информации для крупных холдингов и компаний с разветвлённой сетью филиалов.

Компания создана в 1999 году. Среди достижений – разработка универсальных и интегральных решений на основе платформы 1С. С каждым годом уникальные продукты компании совершенствуются, становятся более простыми и удобными в управлении. Миссия «ИТАН» — способствовать повышению продуктивности финансового управления предприятий.

2) GOODWILL

Продажа и внедрение в практику программных продуктов 1С. Направления деятельности – бюджетирование, бухгалтерский, складской и производственный учёты, продажи, документооборот.

В компании работает 56 высококвалифицированных и опытных специалистов. Предусмотрена финансовая ответственность сотрудников за результат. За последний год у фирмы появилось 250 новых клиентов. Ещё одно преимущество – столичное качество при региональных ценах. У GOODWILL множество готовых проектов в сфере автоматизации финансового, складского, управленческого учёта.

3) Первый БИТ

Компанию «Первый БИТ» основали в 1997 году несколько молодых и амбициозных специалистов по экономике и прикладной математике. Главное направление деятельности организации – развитие бизнеса на основе актуальных IT-технологий. Сейчас у компании 80 офисов в России, странах ближнего и дальнего зарубежья.

«Первый БИТ» выполнит автоматизацию предприятия по всем необходимым направлениям, включая бюджетирование и управленческий учёт. 2500 тысячи клиентов уже выбрали программные продукты и услуги компании.

6. Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами – 3 полезных совета

Вести бюджет профессионально – значит, постоянно отслеживать финансовый результат деятельности. Одна из целей бюджетирования – не допустить превышения расходов над доходами.

Как этого добиться? Применяйте на практике экспертные советы.

Совет 1. Дисциплинируйте персонал в сфере использования денежных средств

Финансовая дисциплина – основа рационального распределения материальных активов предприятия.

Если руководители отделов и рядовые сотрудники грамотно распоряжаются деньгами компании, это в конечном счёте идёт на пользу им самим. Видя, что работники экономно относятся к средствам предприятия, руководство поощряет их премиями и привилегиями.

Совет 2. Пользуйтесь услугами компаний, специализирующихся на финансовом управлении

Об этом я уже говорил – сомневаетесь в собственных профессиональных ресурсах, пригласите экспертов. При этом абонементное обслуживание на регулярной основе обойдётся дешевле, чем разовый вызов сторонних специалистов.

Совет 3. Используйте автоматизированные системы бюджетирования

Без современных автоматизированных систем сегодня далеко не уедешь. Компании, которые хотят оставаться в тренде, применяют актуальное ПО для бюджетирования и финансового управления.

Для одних предприятий больше подойдут продукты на основе 1С, для других – универсальные платформы типа UPE и PlanDesigner. Последние представляют собой многофункциональные логические конструкторы и генераторы отчётов, способные смоделировать бюджет любого уровня.

7. Заключение

Теперь вы знаете, что БДР и БДДС – это не абстрактные аббревиатуры, а способы организовать эффективное бюджетирование на предприятии. Компаниям, имеющим проблемы с финансовой отчётностью, лучше пользоваться профессиональной помощью и автоматизированными системами. Это поможет избежать ошибок и оптимизировать баланс.

Источник: https://hiterbober.ru/financial-services/bdr-i-bdds.html

Отличие между отчетами БДР и БДДС

От а до я составление финансовой отчетности бддс бдр</span>» width=»300″ height=»199″ class=»alignleft size-medium» /></p><p>Многие предприниматели и руководители компаний хотят получить ответ на вопросы о том, насколько эффективно будет работает компания, есть ли резервы для развития, какие изменения в компании отразятся на ее финансовых показателях?</p><p>Для планирования развития многие компании используют бюджетный подход, который позволяет отразить в финансовых показателях все предстоящие изменения в компании, плана ее развития.</p><p>Бюджетирование используется во многих организациях, не зависимо от их размера.</p><p> При этом использование бюджетов в малом бизнесе тоже востребовано, так как при отсутствии автоматизированных систем управленческого учета, периодическое, в общем случае – ежегодное, составление бюджетов компании позволяет оценить адекватность развития компании по сравнению с внешней средой и внутренними изменениями в компании.</p><p><iframe title=

Наиболее часто используемые бюджеты в малом и среднем бизнесе – Бюджет доходов и расходов (БДР) и Бюджет движения денежных средств (БДДС).

Что такое БДР и БДДС?

БДР и БДДС – это основные финансовые документы, которые помогают контролировать эффективность работы предприятия и управлять его финансовыми ресурсами. Эти формы универсальны, обладают гибкой структурой и подходят для любых организаций. Их можно адаптировать под специфику организации и конкретные цели и задачи менеджеров.

БДР – Бюджет доходов и расходов.

Как следует из названия – этот бюджет содержит расчет и планирование доходов и расходов предприятия. Одним из основных принципов составления БДР является то, что суммы доходов и расходов должны указываться по мере их актирования, а не поступления денег.

Результатом формирования БДР является оценка рентабельности (прибыли) компании. БДР состоит из доходной и расходной частей, которые могут декомпозироваться по различным аналитикам.

Для полноценного построения управленческой отчетности используют следующие аналитики:

  • Статьи доходов и расходов (затрат)
  • ЦФУ (центры финансового учета)

В качестве ЦФУ, в зависимости от целей составления бюджетов, руководители различных уровней могут выделять следующие объекты:

  • Сегменты бизнеса, направления деятельности
  • Проекты
  • Элементы организационной структуры (подразделения организации, компании холдинга, ЦФО)
  • Группы номенклатуры

Принято, что общий бюджет содержит полный перечень статей, часть которых может использоваться в конкретном ЦФУ.

Часто для формирования доходной БДР используется всего несколько статей (по аналогии с бухгалтерским учетом) – «Выручка от реализации товаров/услуг», «Внереализационный доход».

«Внереализационный доход» может в свою очередь делиться на «Доход от инвестиционной деятельности», «Доход от финансовой деятельности», «Прочий доход»

При этом расходы в БДР имеют более глубокую детализацию по статьям затрат, и в зависимости от того, какую информацию необходимо получить, могут быть сгруппированы в группы:

  • Производственные/Непроизводственные
  • Основные/Накладные
  • Прямые/Косвенные
  • Переменные/Постоянные

Пример составления БДР:

Статьи доходов и расходов
Выручка от продаж
Основная
Прочая
Себестоимость продаж
Материалы
Оплата субподрядчиков
Оплата труда основного персонала (ОП)
Налоги по оплате труда ОП
Амортизация по средствам производства
Налоги, включаемые в себестоимость
Маржинальная прибыль
Административно управленческие расходы
Оплата труда административного персонала (АП)
Налоги по оплате труда АП
Аренда
Почтовые расходы и мобильная связь
РКО
Прочие расходы
Остальные налоги
Остальная амортизация
Расходы на продажу
Внереализационные доходы
Операционная прибыль
Проценты полученные
Проценты уплаченные
Прибыль до налогообложения
Налог на прибыль
Чистая прибыль

В приведенном примере в зависимости от ЦФО часть затрат по одним и тем же статьям выделена в себестоимость, часть в прочие расходы (административно управленческие расходы). Такое разделение позволяет точнее оценить формирование маржинальной (валовой) прибыли.

БДДС – Бюджет движения денежных средств.

БДДС отражает будущие притоки и оттоки денежных средств компании. Структура БДДС состоит из нескольких разделов:

  1. Операционная деятельность
  2. Инвестиционная деятельность
  3. Финансовая деятельность

Денежный поток от операционной деятельности показывает фактическую работу компании и оплату налогов.

Инвестиционная деятельность – показывает вложения в бизнес: покупка и ремонт оборудования, новое строительство, создание программ и сайтов, либо продажу активов компании.

Финансовая деятельность – расчеты по кредитам и займам. Если он положительный компания привлекает средства, чтобы покрыть отрицательный денежный поток по остальным видам деятельности.

Такой подход позволяет определить насколько обеспечена операционная деятельность компании денежными средствами, если их недостаточно, то компания должна привлечь дополнительные денежные средства с помощью привлечения кредита или выпуска акций.

Аналогично Бюджету доходов и расходов, БДДС можно формировать по тем же аналитикам:

  • Статьи движения денежных средств
  • ЦФУ

Однако, статьи движения денежных средств могут не совпадать со статьями доходов и расходов, так как основной задачей составления БДДС является управление текущими денежными потоками фирмы, а часть затрат из БДР не имеет денежного выражения (например, амортизация)

Пример составления БДДС:

Денежные средства на начало периодаДенежные средства на конец периода
Операционная деятельность
Поступления
По основной деятельности
По прочей деятельности
Внереализационные доходы
Выбытия
Оплата поставщикам
Оплата субподрядчиков
Оплата труда
Налоги по оплате труда
Аренда
Почтовые расходы и мобильная связь
РКО
Расходы на рекламу
Прочие расходы
Налоги и сборы
Налог на прибыль
НДС
Акцизы
Прочие налоги
Дивиденды (выплаты акционерам, в т.ч. налоги)
Итого приток/отток по операционной деятельности (1)
Инвестиционная деятельность
Поступления
Выбытие
Итого приток/отток по инвестиционной деятельности (2)
Финансовая деятельность
Поступления
Выбытие
Итого приток/отток по финансовой деятельности (3)
Итого приток/отток денежных средств (1+2+3)

Чем отличается БДР от БДДС?

Являясь основными документами финансового планирования, БДР и БДДС отражают изменения финансовых ресурсов компании, однако, они имеют различия из-за того, что эти бюджеты отличаются целями их формирования.

БДР формируется с целью планирования прибыли, а БДДС для распределения денежных потоков. При этом БДДС и БДР имеют одинаковые статьи, но некоторые статьи присутствуют только в БДР, а некоторые только в БДДС.

В таблице приведены основные различающиеся статьи БДР и БДДС:

СтатьяБДРБДДС
Амортизация+
Ввод в эксплуатацию основных средств+
Списание материалов на себестоимость продукции+
Переоценка ТМЦ+
Брак на производстве, порча ТМЦ, недостачи по инвентаризации+
Курсовые разницы+
НДС и другие косвенные налоги+
Кредиты (займы)+
Приобретение основных средств+
Инвестиции+

Стоит отметить, что формирование БДР и БДДС происходит различными способами БДР формируется методом начисления, а БДДС – кассовым методом.

Принципы составления БДР и БДДС

Отдельно стоит отметить различия в составлении документов: БДДС часто составляться на год с разбивкой по месяцам, и может корректироваться в зависимости от текущего состояния с указанием плановых и фактических данных. Форма БДР совпадает с формой «Отчет о прибылях и убытках» бухгалтерии, но имеет более детализированные статьи.

Формирование БДР

Подготовку БДР и БДДС обычно начинают с Бюджета доходов и расходов, так как структура маржинальной прибыли напрямую формируется из текущих договоров с заказчиками и подрядчиками (поставщиками).

Договоры с заказчиками формируют план продаж, в котором учитываются не только текущие работы, но формируется прогноз по реализации компании на бюджетный период (год) с учетом сезонности и коэффициентов роста.

Одновременно с формированием доходной части можно сформировать постоянные затраты из расходной части на основании статистических данных. Основные постоянные затраты:

  • Аренда, коммунальные платежи и прочее
  • Зарплата административного персонала (в том числе налоги)
  • Зарплата производственного персонала (в том числе налоги)
  • Амортизация

После подготовки Плана продаж составляется бюджет переменных затрат, которые могут выполнить запланированный объем реализации. В качестве основных переменных затрат могут выступать следующие:

  • Затраты на материалы, субподрядные организации
  • Расходы, связанные с доставкой, страхованием, хранением ТМЦ
  • Расходы на рекламу
  • Командировочные расходы

К этим расходам необходимо добавить переменные административные затраты:

  • Услуги бухгалтерского сопровождения, аудиторские услуги
  • Расходы на содержание подразделений компании
  • Прочие расходы (штрафы, пени, курсовые разницы и другие)

Этапы формирования БДР могут быть представлены на схеме:

Формирование БДДС

БДДС показывает все финансовые поступления и исходящие перечисления, а также фиксирует остаток денежных средств на момент начала и конца периода. Бюджет движения денежных средств состоит из нескольких разделов:

  1. Операционная деятельность (ОД)
  2. Инвестиционная деятельность (ИД)
  3. Финансовая деятельность (ФД)

Подготовка БДДС начинается после формирования БДР. Этапы формирования БДДС могут быть следующие:

  • Установить минимальный необходимый остаток денежных средств, который позволит функционировать компании с учетом возможной потребности денежных средств при непредвиденных обстоятельствах
  • Формирование раздела операционной деятельности и определение результирующего потока по операционной деятельности
  • Полученный результирующий поток по операционной деятельности позволяет определить суммы, которые можно направить на инвестиции, если поток положительный, если поток от ОД отрицательный, компании необходимо привлекать денежные средства с помощью кредита или другим способом.
  • Формирование раздела инвестиционной деятельности и определение результирующего потока, который учитывает сумму продажи основных средств, необходимые затраты на капитальный ремонт, приобретение основных средств, долгосрочные инвестиции.
  • После расчета суммы денежного потока от ОД и ИД формируется раздел по финансовой деятельности – компания может разместить в финансовых инструментах излишек денежных средств для получения дополнительного дохода, так же указываются выплата процентов, возврат кредитов,
  • Рассчитывается результирующий денежный поток и остатки денежных средств на конец периода.

Обращаем внимание, что раздел операционной деятельности БДДС может быть составлен 2 методами:

Прямой метод.

При прямом методе БДДС формируется путем разнесения движений денежных средств по статьям поступлений и выплат и представляет конкретные денежные потоки, которые формирует результирующий операционный поток. Порядок определения потока от операционной деятельности прямым способом следующий:

  • На основании договоров, включенных в План продаж, и графиков оплаты в них определяется поступление денежных средств. Так же на этом этапе учитывается погашения дебиторской задолженности по операционной деятельности.
  • Затем составляется план выплат на основании прогноза прямых затрат компании (оплата поставщикам/подрядчикам, ФОТ сотрудников и пр.), накладных расходов (аренда, ФОТ управляющего персонала, налоги, реклама)

Косвенный метод.

Операционный денежный поток рассчитывается на основании БДР с учетом неденежных поправок. Данный метод показывает, как связаны денежные потоки с финансовыми показателями фирмы. Основные виды неденежных поправок:

  • Амортизация
  • Изменения балансовой стоимости внеоборотных активов
  • Изменение краткосрочной кредиторской и дебиторской задолженности
  • Изменение оборотных активов (запасов и материалов)

Не зависимо от того какой метод используется в компании, необходимо чтобы бюджет был реалистичным, выполняемым и учитывал возможность возникновения кассовых разрывов. На основании составленного БДДС можно сформировать Платежный календарь. Использование актуализированного платежного календаря позволит учитывать реальную ситуацию и избегать кассовых разрывов.

Автоматизация составления БДР и БДДС

Подготовка БДР и БДДС является сложным процессом, основывающимся на определенных правилах и взаимозависящих показателей. В качестве инструмента автоматизации формирования бюджетов может использоваться «WA: Финансист».

«WA: Финансист» — программа для БДДС и БДР, успешно внедряется и используется на предприятиях в Москве и других регионах России с 2007 года.

В нем реализована полная модель, которая позволяет эффективно управлять денежными ресурсами компании. Сводный БДДС и БДР формируется на основе планов отдельных ЦФО.

Система представляет собой пример эффективных решений в области автоматизации процессов.

Система имеет удобный механизм согласования, который позволяет контролировать процесс и утверждать бюджеты на каждом из этапов. Исполнение обеспечивается подсистемами:

  • оперативного планирования
  • отражения фактического исполнения бюджетов
  • формирования отчетности

Решение «WA: Финансист» имеет обширный программный функционал, который позволяет:

  • организовать удобный и качественный процесс управления денежными потоками
  • формирование зависимых оборотов по статьям планирования
  • управлять системой формирования и согласования заявок
  • оперативно формировать «Платежный календарь» и осуществлять платежи в соответствии с ним
  • корректно подготавливать банковские и кассовые документы, гибко взаимодействовать с учетными системами и клиент-банком
  • настраивать выходные печатные формы.

Система «WA: Финансист» позволяет автоматизировать процесс управления денежными ресурсами и повысить его качество. Она является гибким инструментом, настраиваемым под любые задачи предприятий в Москве или других регионах РФ, вне зависимости от специфики и масштаба их деятельности. Сочетает в себе апробированную методологию и современный программный инструмент.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/bdr-bdds-otlichie/

Бдр и бддс — составление, различия, примеры таблиц

От а до я составление финансовой отчетности бддс бдр</span>» width=»300″ height=»225″ class=»alignleft size-medium» /></p><p>Бюджет – один из основных инструментов управления хозяйственной деятельностью предприятия. В зависимости от потребностей финансового анализа бюджеты формируются в различных разрезах.</p><p> Наиболее распространенные – бюджет движения денежных средств (БДДС) и бюджет доходов и расходов (БДР). Они чаще всего составляются на год, на квартал и на месяц.</p><p> Также иногда составляют управленческий баланс — ББЛ.</p><p>С точки зрения временной детализации выделяют:</p><ul><li>фактические БДДС и БДР – бюджеты, составленные на основании уже свершившихся хозяйственных операций, отраженных в бухгалтерском учете;</li><li>прогнозные БДДС и БДР – бюджеты на ближайший месяц (как правило, составляются на основании корректировок плановых бюджетов);</li><li>плановые БДДС и БДР – бюджеты, описывающие будущую хозяйственную деятельность.</li></ul><p><strong>БДДС – способ отражения движения денежных потоков.</strong> Соответственно, в данном документе фигурируют только те события, которые имеют денежное выражение.</p><p>В качестве первичных документов, которыми оформляются операции, содержащиеся в бюджете ДДС, используются расчетно-кассовые ордера и выписки по операциям с банковскими счетами предприятия. Сам БДДС несколько напоминает такую бухгалтерскую форму, как «Отчет о движении денежных средств».</p><p><strong>БДР – способ фиксации операций, формирующих прибыль (убыток) предприятия.</strong> В данном документе отражаются доходы и расходы, на его базе может быть рассчитана себестоимость и рентабельность.</p><p>В качестве первичных документов, которыми оформляются операции, содержащиеся в БДР, используются акты выполненных работ, оказанных услуг и акты приема-передачи материальных ценностей.</p><p> Также могут учитываться документы, которыми оформляются переоценки материальных и нематериальных ценностей (к примеру, гуд-вилла) и прочие операции, проходящие в неденежной форме.</p><p> БДР схож с бухгалтерской формой «Отчет о прибылях и убытках».</p><blockquote class=

Сами формы обычно строят либо в Excel, либо в специальных решениях на базе 1С, SAP и т.п.

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Разница между БДР и БДДС

Ниже приведем таблицу, характеризующую хозяйственные операции по признаку отражения их в БДДС и БДР.

ОперацияОтражается в БДДСОтражается в БДР
Начисление амортизации+
Переоценка ОС и ТМЦ+
Недостачи ТМЦ+
Курсовые разницы+
Кредиты и проценты+
Приобретение ОС+
Затраты на кап. ремонт+

Принципы построения бюджетов

Чаще всего составление БДР предшествует составлению бюджета движения денежных средств. Это вызвано тем, что этот бюджет носит более «укрупненный» характер.

В бюджет доходов и расходов традиционно включаются три группы показателей: доходы, расходы и прибыль. Доходы и расходы отражаются по принципу начисления (в момент их возникновения).

Доходы можно разделить по принципу их источника:

  • от основной деятельности (реализация продукции и услуг, связанных с основным «профилем» компании);
  • от прочей деятельности (доходы от нерегулярно производимой продукции или оказываемых услуг, от сдачи в аренду активов);
  • внереализационные доходы (доходы, не связанные с операционной деятельностью: проценты, дивиденды, курсовые разницы).

Расходы детализируются по группам:

  • себестоимость реализованной продукции;
  • прямые расходы (сопряжены с транспортировкой и хранением материальных ценностей, страхованием, рекламой);
  • общехозяйственные расходы (оплата труда АУП, амортизация, аренда, коммунальные платежи);
  • прочие расходы (штрафы, пени, курсовые разницы).

Прибыль рассчитывается как валовая, операционная, прибыль до налогообложения и чистая прибыль.

Иногда отдельно составляются БДР по различным направлениям деятельности.

Единой формы, применяющейся при составлении БДДС, не существует, но можно выделить четыре универсальные раздела этого документа:

  • начальный остаток денежных средств;
  • поступление денежных средств от контрагентов;
  • расход денежных средств;
  • «чистый денежный поток» — разница между поступлениями и выбытиями денежных средств.

Иногда отдельно указываются платежи, связанные с операциями с заемными средствами (получение и погашение кредитов).

Процесс построения БДДС проходит в несколько последовательных этапов.

В первую очередь устанавливается обязательный минимальный остаток денежных средств. Этот показатель зависит от характера деятельности предприятия и вероятности возникновения различных непредвиденных обстоятельств.

После этого определяется доходная часть БДДС. Для этого используется план продаж, график погашения дебиторской задолженности и предполагаемые поступления от финансовой деятельности (полученные проценты, дивиденды).

Расходная часть БДДС составляется на основе плана прямых затрат (оплата труда, затраты на сырье и материалы), предполагаемых накладных расходов (общехозяйственные и общецеховые расходы, зарплата АУП), бюджета инвестиций (приобретение основных средств) и планируемых финансовых расходов (погашение кредитов, выплата дивидендов).

На последнем этапе рассчитывается чистый денежный поток, анализируется возможность возникновения «кассовых разрывов», при необходимости БДДС корректируется.

Существует два основных способа сбора информации для планирования БДДС:

  • снизу вверх,
  • сверху вниз.

В первом случае планы поступлений и выплат исходят от подразделений и после утверждения сводятся в единый документ. Во втором случае БДДС составляется финансовой службой, а планы расходов и поступлений денежных средств доводятся до руководителей подразделений.

При составлении фактических БДР и БДДС и анализе отклонений от плановых показателей важно выявить причины отклонений. Они делятся на две основные группы:

  • те, которые находились вне зоны влияния руководителей центров финансовой ответственности (как правило, обусловлены рыночной конъюнктурой);
  • те, которые обусловлены допущенными ошибками в планировании или при осуществлении хозяйственной деятельности.

По результатам такого анализа к лицам, ответственным за составление и исполнение БДР и БДДС, применяются меры взыскания или поощрения, а сама процедура формирования этих бюджетов может быть скорректирована.

Примеры формирования БДР и ДДС

БДР

ПоказательПланФакт
1)       Доходы от основной деятельности
2)       Доходы от прочей деятельности
3)       Внереализационные доходы
4)       Себестоимость продукции
                            сырье и материалы,
                            электроэнергия,
                            амортизация,
                            прочие расходы
5)       Валовая прибыль
6)       Коммерческие расходы
7)       Общехозяйственные расходы
8)       Операционная прибыль
9)       Прочие расходы
10)     Прибыль до налогообложения
11)      Налог на прибыль
12)      Чистая прибыль

 БДДС

ПоказательПланФакт
1)       Остаток денежных средств на начало периода
2)       Входящий денежный поток
                            Реализация продукции и услуг
                            Поступление заемных средств
                            Дивиденды и проценты
                            Реализация ОС
3)       Исходящий денежный поток
                            Оплата сырья, материалов
                            Заработная плата
                            Выплата процентов по кредитам
                            Расходы на приобретение ОС
                            Выплаты в бюджет
                            Прочие платежи
4)       Чистый денежный поток
5)       Остаток денежных средств на конец периода

Источник: https://programmist1s.ru/kak-sostavit-bdds-i-bdr-i-chem-oni-otlichayutsya/

Advokat25
Добавить комментарий