Ответ в налоговую на сообщение с требованием предоставления пояснений

Содержание
  1. Составляем ответ на требования налоговой о предоставлении пояснений
  2. Ответ на требование по декларации НДС
  3. Ответ на запрос по убыткам
  4. Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений
  5. Как написать пояснения в налоговую в 2020 году
  6. Пояснение в налоговую по убыткам
  7. Пояснение в налоговую о расхождениях в декларациях
  8. Пояснение в ИФНС по НДС
  9. Электронный ответ на требование о предоставлении пояснений
  10. 1. Декларация заполнена правильно и налог к уплате не занижен
  11. 2. Ошибки в декларации есть, но они не привели к занижению налога
  12. 3. Ошибки в декларации привели к занижению налога
  13. Пояснительная записка в налоговую
  14. Как писать пояснения в налоговую
  15. Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам
  16. Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС
  17. Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений (+ образец)
  18. Основные причины требований и варианты ответов
  19. Попробовать
  20. Образец составления ответа на требование налоговой о представлении пояснений

Составляем ответ на требования налоговой о предоставлении пояснений

Ответ в налоговую на сообщение с требованием предоставления пояснений</span>» width=»300″ height=»232″ class=»alignleft size-medium» /></p><p>Если по результатам проведения проверки в организацию поступило письмо из налоговой с требованием предоставления пояснений, вероятнее всего, при автоматическом контроле отчетности были выявлены ошибки.</p><p> Но учреждение не всегда обязано отвечать на запрос из ИФНС. Разъяснения необходимо направлять, если вопросы у инспектора возникли по факту проведения камеральных проверок периодической или итоговой отчетности.</p><p>Самыми распространенными неточностями, подразумевающими ответ на требование из налоговой о предоставлении пояснений, являются:</p><ul><li>ошибки в налоговых декларациях — погрешности по НДС, налогу на прибыль;</li><li>расхождения сведений из взаимосвязанных документов и отчетов налогоплательщика;</li><li>несовпадение сведений, предоставленных организацией, и данных, имеющихся в ИФНС;</li><li>погрешности в документах и действиях по получению налоговых льгот.</li></ul><p>Разъяснительное письмо в ответ на требование о предоставлении пояснений необходимо направлять, если расхождения выявлены в процессе проведения камеральных проверок (п. 3 ст. 88 НК РФ).</p><p> Но для налогоплательщику не повредит, если он отправит пояснительную информацию на запрос ИФНС, не связанный с камералкой.</p><p> Это поможет сформулировать четкую позицию учреждения в разрешении той или иной проблемы.</p><h3>Что будет, если не направить ответ в налоговую</h3><p>Если же предприятие, получившее запрос о предоставлении пояснений, проигнорирует запрос, то по п. 1 ст. 129.1 НК РФ, последствием станет привлечение к административной ответственности и штрафные санкции в размере от 5000,00 (если ответ не предоставлен однократно) до 20 000,00 рублей (если это повторное нарушение).</p><p>Поредоставление подробной пояснительной информации приведет к диалогу с ИФНС и дальнейшему разрешению ситуации, тогда как неотвеченный запрос повлечет за собой серьезные разбирательства, не исключающие обращения в суд.</p><h3>Как написать пояснение на запрос от ФНС</h3><p>Все сроки и правила, как написать письмо в налоговую в ответ на требование об уплате налога, прописаны в НК РФ. После завершения камеральной проверки периодической или итоговой отчетности инспектор направляет в учреждение письмо в бумажном или электронном виде о выявленных расхождениях, подлежащих уточнению, разъяснению или корректировке.</p><p>Организация должна сформировать и передать пояснительный материал в течение пяти рабочих дней с момента получения запроса из ИФНС (п. 3 ст. 88 НК РФ). Письмо составляется в произвольной форме. Если налогоплательщик готовит ответ на запрос по факту камеральной налоговой проверки, то ему надлежит использовать образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений.</p><p>Ответ подают через систему электронного документооборота с обязательным использованием ЭЦП, по электронной почте, курьером либо непосредственно в инспекцию (письмо зарегистрируют в канцелярии). В доказательство своей позиции налогоплательщик формирует пакет документов со всеми необходимыми приложениями, заверенными и подписанными руководителем.</p><blockquote class=

Если специалист уверен, что в поданной отчетности неточностей и расхождений нет, то по инструкции, как правильно ответить на требование ИФНС о предоставлении пояснений, в ответе необходимо указать, что в декларации или отчете за указанный период ошибок не содержится. Если ошибки все же были допущены, налогоплательщик предоставит корректировку декларации, уточняющую поданные сведения (п. 1 ст. 81 НК РФ).

При обнаружении технических помарок или неточностей, не влияющих на налогооблагаемую базу и величину исчисленного налога, в разъяснительном материале опишите сложившуюся ситуацию, отметив при этом, что верный вариант предоставлен в ответе на запрос либо в уточненной декларации.

Ответ на требование по декларации НДС

Образец ответа на запрос по декларации НДС формируется в электронном виде, если организация по законодательству должна сдавать отчет через средства электронного документооборота (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Для ответа на запрос по НДС есть специально утвержденный бланк, поэтому, на основании п. 1 ст. 129 НК РФ, налогоплательщик обязан соблюдать не только условия об электронной сдаче, но и о форме подаваемых разъяснений.

В качестве подтвердительной документации по НДС специалист подготовит копии счетов-фактур и книг покупок и продаж.

Ответ на запрос по убыткам

Правильный образец письма в ИФНС в ответ на требование о предоставлении пояснений по убыткам содержит информацию, по какой причине у налогоплательщика наблюдается превышение расходной части над доходной.

Главное, что отмечает специалист при составлении пояснения, — это экономическую эффективность и целесообразность увеличившихся издержек и приложить к ответу оправдательные документы по каждому виду произведенных расходов.

Вот так выглядит ответ в налоговую на требование о предоставлении пояснений по прибыли или убыткам:

Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/sostavlyaem-otvet-na-trebovaniya-nalogovoy-o-predostavlenii-poyasneniy

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Ответ в налоговую на сообщение с требованием предоставления пояснений</span>» width=»300″ height=»228″ class=»alignleft size-medium» /></p><p>Сегодня, некоторым учреждениям приходиться сталкиваться с необходимостью предоставления в налоговые структуры объяснения после какой-либо проверки или отчетности. Чтобы объяснения не спровоцировали дополнительные проверки надзорным органом, к оформлению пояснения необходимо отнестись очень серьезно, со всей ответственностью и не затягивать с ответом.</p><h3>Какие требования сейчас актуальны</h3><p>Как правило, требование о предоставлении объяснений возникает через определенный период после отчетов или деклараций, а поводом для требования может оказаться любая ошибочная запись или неточность в отчетности.</p><p> Довольно часто возникают вопросы у надзорных структур по отчетности к возмещению НДС, при несоответствии отчетов у контрагентов, из-за несовпадения данных о налогообложении в декларациях по налогу на прибыль.</p><blockquote><p> Также могут возникнуть вопросы в результате неоправданных убытков предприятия при проведении ревизии, при отправке уточненной декларации или в отчетности по налогу, в которой размер налога показан меньшим, чем в первоначальных сведениях и т.д.</p></blockquote><p>Например, по НДС определены 3 основных вида требований о написании объяснений, образец которых разработан и утвержден в электронном виде нормативами ФНС:</p><ul><li>По контрольным соответствиям</li><li>По разногласиям с контрагентами</li><li>О не записанных сведениях в журнал продаж (письмо ФНС № ЕД-4-15/5752 от 07.04.2015).</li></ul><p>Требования об объяснениях после деклараций по НДС – могут возникнуть и по другим причинам, но образец документа пока налоговыми органами не разработан.</p><p><iframe title=

Для отправки ответа, в распоряжении плательщика имеется 6 рабочих дней на сообщение о получении требования, плюс еще 5 рабочих дней для отправки ответа на запрос (выходные дни и праздники не учитываются).

Как написать пояснения в налоговую в 2020 году

Если плательщик получил запрос из налоговой службы о предоставлении объяснений, значит инспекции нашла что-то подозрительное в декларации плательщика.

Надо отметить, что ИФНС обеспечивает камеральный контроль всех деклараций и отчетов бухгалтерии с использованием автоматической электронной программы, которая может быстро выявить ошибки в отчетности (разночтения между данными в отчетах, несоответствие между сданной декларацией и информацией, имеющейся у закрепленного инспектора), в результате этого ИФНС подает запрос об объяснении такого факта (п. 3 ст. 88 НК РФ). Могут быть и другие причины для отправки требования для подачи объяснений.

Объяснительная в ИФНС оформляется в свободном виде, кроме объяснений при камеральной ревизии декларации по НДС. Если, плательщик считает, что, в отправленном отчете неточности и несоответствия отсутствуют, то так и нужно указать в объяснении на требование:

«…В ответ на ваш запрос от 02.03.2020 года № 75 докладываем, что в декларации по налогу за запрашиваемое время неточности отсутствуют. На основании этого внесение исправлений в отчетность за указанное время считаем не допустимым…».

При обнаружении допущенной ошибки в отчетности, которая не влечет уменьшения налога (к примеру, техническая неточность при отображении какого-нибудь кода), можно объяснить, какая ошибка допущена, указать правильный код и привести доказательства, что данная неточность не привела к снижению размера уплаченного налога или отправить уточненную декларацию.

Однако, если обнаружена неточность, повлекшая снижение налога, необходимо немедленно отправить уточненную декларацию. Объяснения при таких обстоятельствах давать не имеет смысла (п. 1 ст. 81 НК РФ; Письмо ФНС № ЕД-4-15/19395 от 06.11.2015).

Каждый налогоплательщик обязан знать, что законодательством не предусмотрено, что объяснения должны подаваться только в письменном виде, т.е. это говорит о том, что объяснения можно предоставлять и устно, тем не менее для избегания каких-либо недоразумений, лучше составить письменный ответ.

Пояснение в налоговую по убыткам

При проверке убыточных предприятий налоговая служба внимательно изучает, не занижены ли налоги на прибыль. Период проведения ревизии осуществляется за прошедшие два года и более.

При получении плательщиком налогов запроса об объяснении причины убытков, необходимо своевременно отправить ответ в надзорную службу, в котором подробно объяснить, почему затраты выше доходов. К примеру, можно сослаться на то что фирма создана недавно, еще мало клиентуры, а затраты на аренду здания и на содержание сотрудников большие и т.д.

В ответе необходимо обратить внимание на то, что все издержки документально обоснованы и отчетность составлена верно. Для большей наглядности, можно создать таблицу с отображением перечня затрат за год в разрезе операций.

Скачать пояснительную записку в налоговую по убыткам
Скачать образец

(: “Составляем пояснения по убыткам в ответ на требование налогового органа”)

Пояснение в налоговую о расхождениях в декларациях

Надзорные структуры проверяют все декларации с использованием автоматических программ, и они очень быстро могут найти несоответствие сведений в одной декларации (к примеру, по НДС) со сведениями другой (к примеру, по налогу на прибыль) или с отчетом бухгалтерии. В этом случае инспекция вынуждена обратиться к плательщику с требованием объяснения причины несовпадения показателей (например, выручки).

Учитывая, что бухгалтерский учет в учреждениях ведется не в таком порядке, как учет в надзорной службе, объяснить выявленные несовпадения не сложно.

Например, налоговые данные по НДС могут не совпадать с размером прибыли, так как существуют доходы вне реализации, не облагаемые НДС (штрафы, дивиденды, курсовые расхождения).

Это обстоятельство может оказаться причиной разночтений, о чем и нужно написать в ответе на запрос. (ст. 250 НК РФ).

Пояснение в ИФНС по НДС

Источник: https://DocInfo.net/obrazets-otveta-na-trebovanie-nalogovoj-o-predostavlenii-poyasnenij/

Электронный ответ на требование о предоставлении пояснений

Ответ в налоговую на сообщение с требованием предоставления пояснений</span>» width=»300″ height=»189″ class=»alignleft size-medium» /><br /> Количество просмотров 2689 28.04.2017</p><blockquote><p>Проверка налоговым инспектором декларации (расчета), представленной налогоплательщиком, называется <b>камеральной</b>. Камеральная проверка проводится в течение <b>трех</b> месяцев со дня представления декларации.</p></blockquote><p>В ходе такой проверки инспектор вправе истребовать у проверяемой компании <b>пояснения</b> и <b>документы</b>, подтверждающие правильность сведений, указанных в отчете (статья 88 НК РФ).</p><p></p><p>Про ответ на требование о представлении документов можно почитать здесь.</p><p></p><p>Налоговый инспектор вправе потребовать от компании представить <b>пояснения</b>, если выявлен любой из следующих фактов:</p><ul><li> ошибки в проверяемой отчетности;</li><li> противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах;</li><li> несоответствие представленных сведений данным, которые имеются у инспекции;</li><li> представлена убыточная декларация;</li><li> представлена уточненная декларация, в которой уменьшена сумма налога;</li><li> в декларации заявлены налоговые льготы и вычеты.</li></ul><p></p><p>Для получения пояснений налоговики направляют плательщикам <b>требование о представлении пояснений</b>.</p><p></p><p>Крупные компании и плательщики НДС обязаны обеспечить получение такого требования в электронном виде по ТКС. Подробнее…</p><p>Компания может представить пояснения добровольно — без требования ИФНС, например, при подаче уточненной декларации.</p><p></p><blockquote class=

По требованию налоговиков налогоплательщики обязаны эти пояснения представить в течение 5 рабочих дней. Вместо пояснений можно в тот же срок представить исправленную (уточненную) декларацию.

Если пояснения или уточненная декларация не представлены в налоговый орган в пятидневный срок, на плательщика наложат штраф в размере 5 000 рублей. За повторное нарушение в течение календарного года штраф составит 20 000 рублей.

При получении требования о представлении пояснений необходимо проверить правильность заполнения проверяемой декларации. От наличия и характера ошибок зависит, что нужно направить в инспекцию: пояснения либо уточненную декларацию.

1. Декларация заполнена правильно и налог к уплате не занижен

Тогда нужно подать пояснения с указанием того, что при заполнении декларации ошибок нет, поэтому основания для ее исправления отсутствуют. Также следует разъяснить, почему выявленные налоговиками расхождения не являются ошибкой.

Например, чиновники часто запрашивают о причинах несоответствия сумм выручки в отчете о финансовых результатах и декларациях по НДС. Это может быть обусловлено тем, что часть реализованного товара не облагается налогом.

2. Ошибки в декларации есть, но они не привели к занижению налога

В этом случае декларацию можно скорректировать двумя способами:

  • представить пояснение с верными данными;
  • вместо пояснений подать уточненную декларацию, в которой ошибки будут исправлены.

Если представленная декларация содержит ошибки, которые не повлияли на сумму налога к уплате, это не влечет за собой никаких санкций.

3. Ошибки в декларации привели к занижению налога

При таких ошибках необходимо подать уточненную декларацию. Представлять пояснения в такой ситуации уже не обязательно. Однако можно это сделать, чтобы сообщить налоговому инспектору причины допущенных ошибок.

Требуемые пояснения можно представить на бумажном носителе в произвольной форме (за исключением плательщиков НДС) или в электронном виде.

К пояснениям можно приложить выписки из учетных регистров и другие документы, подтверждающие доводы, представленные в пояснениях.

Пояснения, истребованные ИФНС при камеральной проверке декларации по НДС, представляются только в электронной форме по ТКС по утвержденному машиночитаемому формату. Таких пояснений достаточно, чтобы налоговики самостоятельно исправили данные декларации.

Если сдать такие пояснения на бумажном носителе, они будут считаться непредставленными.

● Электронный ответ на требование о представлении документов
● Система электронного документооборота СЭД «Курьер»
● Сервис по информированию клиентов

Электронный ответ на требование о предоставлении пояснений

Проверка налоговым инспектором декларации (расчета), представленной налогоплательщиком, называется камеральной. Камеральная проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления декларации.

В ходе такой проверки инспектор вправе истребовать у проверяемой компании пояснения и документы, подтверждающие правильность сведений, указанных в отчете (статья 88 НК РФ).

Про ответ на требование о представлении документов можно почитать здесь.

Налоговый инспектор вправе потребовать от компании представить пояснения, если выявлен любой из следующих фактов:

  • ошибки в проверяемой отчетности;
  • противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах;
  • несоответствие представленных сведений данным, которые имеются у инспекции;
  • представлена убыточная декларация;
  • представлена уточненная декларация, в которой уменьшена сумма налога;
  • в декларации заявлены налоговые льготы и вычеты.

Для получения пояснений налоговики направляют плательщикам требование о представлении пояснений.

Крупные компании и плательщики НДС обязаны обеспечить получение такого требования в электронном виде по ТКС. Подробнее…

Компания может представить пояснения добровольно — без требования ИФНС, например, при подаче уточненной декларации.

По требованию налоговиков налогоплательщики обязаны эти пояснения представить в течение 5 рабочих дней. Вместо пояснений можно в тот же срок представить исправленную (уточненную) декларацию.

Если пояснения или уточненная декларация не представлены в налоговый орган в пятидневный срок, на плательщика наложат штраф в размере 5 000 рублей. За повторное нарушение в течение календарного года штраф составит 20 000 рублей.

При получении требования о представлении пояснений необходимо проверить правильность заполнения проверяемой декларации. От наличия и характера ошибок зависит, что нужно направить в инспекцию: пояснения либо уточненную декларацию.

Пояснительная записка в налоговую

Ответ в налоговую на сообщение с требованием предоставления пояснений</span>» width=»300″ height=»245″ class=»alignleft size-medium» /></p><p>По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку, в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п. 3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.</p><h3>Когда налоговая запрашивает пояснения</h3><p>Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:</p><ul><li>Причина 1 — «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.</li></ul><p>Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.</p><ul><li>Причина 2 – налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате, по сравнению с ранее представленным отчетом, стала меньше.</li></ul><p>Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.</p><ul><li>Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.</li></ul><p>Что потребует ИФНС – предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.</p><p><iframe title=

Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п. 3 ст. 80 НК РФ (например, по НДС), то он должен обеспечить прием от ИФНС электронных документов, направляемых в процессе камеральной проверки.

В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений – в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования (п. 5.1. ст. 23 НК РФ).

Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как писать пояснения в налоговую

Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует. Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:

  • наименование налогового органа и налогоплательщика, его ИНН/КПП, ОГРН, адрес, телефон;
  • заголовок «Пояснения»;
  • обязательная ссылка на исходящий номер и дату требования от налоговой инспекции,
  • непосредственно пояснения по запрашиваемому вопросу с их обоснованием,
  • если необходимо, перечислить приложения к письму, подтверждающие правильность показателей отчетности,
  • подпись руководителя.

Если ошибка, допущенная в отчетности, не привела к занижению налога, пояснительная записка в налоговую должна содержать эту информацию.

Напишите об этом, указав характер ошибки (например, опечатка или техническая ошибка) и верное значение, либо представьте уточненную декларацию или расчет.

Ошибку, из-за которой была занижена сумма налога, можно исправить, только подав «уточненку» — одних пояснений для налоговиков в таком случае будет недостаточно.

Когда ошибки, по мнению налогоплательщика, в отчетности нет, а значит и подавать «уточненку» нет надобности, представить пояснения налоговикам все равно необходимо, указав в них на отсутствие ошибок в декларации или расчете.

Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам

Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде. Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени.

Также пояснения в налоговую (образец см. далее) должны содержать указания, почему расходы превысили доходы.

Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные (аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.п.

), либо фирмой были произведены неотложные крупные расходы на ремонт, закупку оборудования и т.п. Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков.

Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.д.

Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли.

Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС

Источник: https://spmag.ru/articles/poyasnitelnaya-zapiska-v-nalogovuyu

Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений (+ образец)

Ответ в налоговую на сообщение с требованием предоставления пояснений</span>» width=»300″ height=»149″ class=»alignleft size-medium» /></p><p>Компания, работающая не первый год, наверняка хоть раз сталкивалась с требованиями ФНС. Требования инспектор ФНС может выставить по различным причинам: из-за ошибок в декларациях, низкой налоговой нагрузки или при встречной проверке вашего контрагента.</p><p>Какой бы ни была причина, не стоит игнорировать требование из налоговой инспекции. В противном случае у компании могут заблокировать счет или прийти с проверкой.</p><h3>Форма и сроки ответа на требование налоговой инспекции</h3><p>Обычно ФНС указывает в требовании срок, в течение которого нужно представить документы или/и письменное пояснение.</p><p>Требования приходят как в бумажном виде по почте, так и в электронном. Формат требований зависит от того, как отчитывается конкретный налогоплательщик.</p><p><iframe title=

Следуя нормам законодательства, ответ на требование налоговой нужно подготовить и отправить в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Чаще всего ответ пишется в произвольной форме, но налогоплательщики могут взять за основу рекомендуемую форму ответа (Письмо ФНС РФ от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752).

Если требование налоговой о представлении документов или пояснений пришло в электронном виде, не забудьте отправить квитанцию о приеме. На это организации отводится шесть рабочих дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Срок ответа на требование ИФНС фиксированный. В исключительных случаях налоговая инспекция может его изменить. Также увеличить срок для представления документов ФНС может по просьбе налогоплательщика, но для этого должны быть веские причины (болезнь ответственного лица, большой объем истребуемых документов и пр.).

Основные причины требований и варианты ответов

Обычно требованию налоговой предшествует камеральная проверка какой-либо декларации.

Что вызовет подозрение инспектора и заставит его прислать требование:

  • В уточненной декларации вы уменьшили сумму налога (применимо к любому виду налога). Конечно, это может быть вполне правомерное обоснованное действие. Однако, показывая налог к уменьшению, будьте готовы объяснить причину и представить документы.
  • В декларации по НДС заявлен налог к возмещению из бюджета. ФНС невыгодно возмещать вам средства, поэтому вполне закономерно, что инспектор должен убедиться в законности вашего требования. Будьте готовы представить копии всех счетов-фактур.
  • Превышена безопасная доля вычетов по НДС.
  • Низкая налоговая нагрузка.
  • В декларации нарушены контрольные соотношения.
  • В декларации показан убыток.
  • Поставщик не отразил у себя операцию по НДС.
  • Встречная проверка. Когда проверяют вашего контрагента, ФНС, чтобы убедиться в законности сделки, требует копии документов у обеих сторон.

Мы привели наиболее распространенные причины требований ФНС. На практике их гораздо больше.

Попробовать

Если вы считаете, что требование налоговой несправедливо, нужно все равно написать пояснение. В пояснении вы можете сослаться на статьи НК РФ и обосновать свою позицию. Случается и такое, что налоговый инспектор неправ. Нужно отстаивать свою позицию.

Иногда к требованию нужно приложить опись документов. Делается это, если документы налогоплательщик приносит лично или отправляет «Почтой России».

Образец описи документов в налоговую по требованию:

  1. Книга продаж за I квартал 2020 года
  2. Книга покупок за I квартал 2020 года
  3. Счет-фактура (на предоплату) № А0000000001 от 25.05.2020
  4. Счет-фактура № 2172 от 17.06.2020
  5. Товарная накладная № 2172 от 17.06.2020

Как сшить документы для налоговой по требованию? Налогоплательщик обычно сшивает представляемые документы вместе с описью. Правил сшивания нет. Главное, заверить все копии документов для налоговой инспекции соответствующим образом.

Как такового образца пояснительной записки в налоговую по требованию не существует. Вид пояснения будет напрямую зависеть от содержания требования и его причин.

Подведем итоги. Сроки представления документов по требованию налоговой инспекции закреплены в НК РФ. Также эти сроки ФНС дублирует в выставляемом требовании. Ответы на требования налоговой о представлении пояснений представляются как на бумаге, так в электронном виде.

Образец составления ответа на требование налоговой о представлении пояснений

Приведем пример ответа, если ФНС выявила расхождения выручки в двух источниках полученной информации: в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль.

Заместителю начальника межрайонной ИФНС № 4  Зайковой Т. И. От ООО «Кнопка», ИНН 6656543210

04.08.2020

На Ваше требование № 569 от 31.07.2020 поясняем следующее.

Сумма доходов от реализации товаров (работ, услуг), показанная в декларации по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев, действительно меньше, чем сумма выручки от реализации, показанная в декларациях по НДС за I, II кварталы 2020 года. Такая ситуация возникла в связи с отражением во II квартале 2020 года операции по возврату товара поставщику (НДС в сумме 569,24 руб. был восстановлен).

К данному письму прилагаем счет-фактуру № 23 от 11.05.2020 года, подтверждающий возврат товара.

Директор ООО «Кнопка» ______________________И. Б. Останин

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/otvet-na-trebovanie-fns

Advokat25
Добавить комментарий